Impuestos Crypto España – IRPF 19–28% y Modelo 721
Aplica los tipos de ahorro del IRPF, el método FIFO y prepara el Modelo 721 para tus criptomonedas en el extranjero.
La Agencia Tributaria (AEAT) trata las ganancias por criptomonedas como rendimientos del ahorro sujetos al IRPF: 19% (hasta €6.000), 21% (€6.000–€50.000), 23% (€50.000–€200.000), 27% (€200.000–€300.000) y 28% por encima de €300.000. El método FIFO es obligatorio. CoinTaxReporting aplica estos tramos y el FIFO automáticamente.
Además, las criptomonedas en exchanges extranjeros por encima de €50.000 deben declararse mediante el Modelo 721. Recibes un informe estructurado con la distribución por tramos del IRPF, la base de coste FIFO por cada operación y los valores para el Modelo 721.
Häufig gestellte Fragen
¿Cuáles son los tipos impositivos de las crypto en España?
España grava las ganancias crypto como rendimientos del ahorro: 19% sobre los primeros €6.000, 21% entre €6.000 y €50.000, 23% entre €50.000 y €200.000, 27% entre €200.000 y €300.000, y 28% por encima de €300.000.
¿Qué es el Modelo 721?
El Modelo 721 es una declaración informativa para criptomonedas en exchanges o wallets extranjeros con un valor combinado superior a €50.000 a 31 de diciembre. No es un pago de impuestos, sino una obligación de información.
¿Son imponibles los intercambios crypto-por-crypto en España?
Sí. La AEAT trata los swaps entre criptomonedas como una transmisión del primer activo a valor de mercado, generando una ganancia o pérdida patrimonial.
¿Puedo compensar pérdidas crypto en España?
Sí. Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias del mismo año. Las pérdidas restantes se pueden trasladar durante 4 años.
Fiscalidad Crypto en España – Tipos IRPF y tramos del ahorro
España cuenta con uno de los marcos fiscales para criptomonedas más estructurados de Europa. La AEAT ha emitido orientaciones detalladas y aplica activamente el cumplimiento. A diferencia de Alemania, no existe exención por período de tenencia: todas las ganancias son imponibles independientemente del tiempo que hayas mantenido el activo.
Tramos de rendimientos del ahorro IRPF (2024)
- Hasta €6.000 de ganancias netas → 19%
- €6.001 – €50.000 → 21%
- €50.001 – €200.000 → 23%
- €200.001 – €300.000 → 27%
- Por encima de €300.000 → 28%
Modelo 721 – la nueva obligación de información sobre crypto en el extranjero
Desde 2024, los residentes fiscales en España deben presentar el Modelo 721 si el valor combinado de las crypto en plataformas extranjeras (exchanges, wallets) supera €50.000 a 31 de diciembre. Es una obligación informativa – no se paga impuesto mediante este modelo. El incumplimiento puede conllevar sanciones significativas (mínimo €5.000 por grupo de activos no declarado).
FIFO y compensación de pérdidas
España exige el método FIFO para el cálculo de la base de coste. Las pérdidas pueden compensar ganancias del mismo año. Las pérdidas no compensadas se trasladan hasta 4 años. Las pérdidas crypto también pueden compensar hasta un 25% de los rendimientos positivos de otros rendimientos del ahorro (intereses, dividendos) en el mismo año.