Binance, Coinbase ve Kraken verileriyle Türkiye kripto vergi raporu

Borsadan indirilen CSV veya API geçmişi, Türkiye için hazır bir vergi beyannamesi değildir. Bu dosyalar yalnızca işlemlerin ham kanıtını sağlar. Sağlam bir rapor; bütün borsaları ve cüzdanları bir araya getirir, kendi transferlerinizi satışlardan ayırır, maliyetleri kanıtlarla eşleştirir ve spot, türev, funding ile ödül akışlarını ayrı gösterir. Vergisel faaliyet türü teyit edilmemişse yazılımın kendiliğinden gelir türü veya vergi borcu üretmemesi gerekir.

Kısa cevap: borsa dışa aktarımı vergi beyannamesi değildir

Binance, Coinbase ve Kraken; işlem geçmişi, hesap ekstresi, ledger veya salt okunur vergi API’si gibi dışa aktarma olanakları sunar. Bu kayıtlar tarih, varlık, miktar, ücret ve işlem kimliği gibi önemli kanıtları taşır. Ancak hiçbir borsa sizin diğer hesaplarınızı, özel cüzdanlarınızı, Türkiye’deki gerçek faaliyet profilinizi ve her gelirin hukuki sebebini eksiksiz bilemez.

Bu nedenle “Binance vergi raporu” ifadesi, GİB’e doğrudan yüklenebilen resmi bir Türk formu anlamına gelmez. Borsa dosyası kaynak veri, CoinTaxReporting çıktısı ise kaynak veriden üretilen hesaplama ve çalışma belgesi niteliğindedir. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi’ne herhangi bir tutarın aktarılması, ancak ilgili gelir türü gerçek olgularla teyit edildikten sonra yapılmalıdır.

Binance, Coinbase ve Kraken verileri nasıl alınır?

Menü adları ülkeye, hesap türüne ve uygulama sürümüne göre değişebilir. Bu yüzden eski bir ekran yolunu ezberlemek yerine platformun güncel yardım sayfasını izleyin. Rapor dönemi için yalnızca “trade” listesini değil, mümkün olan tüm ledger ve hesap hareketlerini alın.

Her dışa aktarım için hesap sahibi, platform, alt hesap, saat dilimi, başlangıç ve bitiş tarihi ile dosyanın oluşturulduğu tarihi kaydedin. CSV’yi yeniden düzenlemeden bir orijinal kopya saklayın. API kullanıyorsanız yalnızca okuma yetkisi verin; işlem yapma veya para çekme izni vergi aktarımı için gerekli değildir.

Bir yıllık rapor hazırlarken yalnızca o yılın satışlarını indirmek çoğu zaman yetersizdir. Yıl başında elde bulunan varlıkların maliyeti önceki yıllardaki alımlardan veya başka bir platformdan gelmiş olabilir. Bu nedenle ilk edinime kadar uzanan geçmişi ve dönem başı bakiyesini de rapora dahil edin.

Üç borsa neden tek başına yeterli olmayabilir?

Bir platformdan yapılan çekim, başka platformda yatırma olarak görünür. Yalnızca çıkış tarafı içe aktarılırsa yazılım bunu satış, harcama veya maliyeti bilinmeyen bir çıkış sanabilir. Yalnızca giriş tarafı varsa varlığın edinim tarihi ve maliyeti kaybolur. Kendi hesaplarınız arasındaki transfer ekonomik olarak satış değildir; transfer boyunca varlığın geçmişi korunmalıdır.

Mutabakat için işlem hash’i, varlık, miktar, ağ, gönderim ve alım zamanı ile ağ ücretini karşılaştırın. Miktar ağ ücreti nedeniyle birebir eşit olmayabilir. Birden fazla olası eşleşme varsa yazılım tahminini kesin gerçek gibi sunmamalı; işlemi inceleme listesine bırakmalıdır.

• Bütün merkezi borsaları, alt hesapları ve saklama hesaplarını ekleyin.
• MetaMask, Ledger ve diğer kişisel cüzdan adreslerini dahil edin.
• Banka yatırma ve çekmelerini borsa hareketleriyle karşılaştırın.
• Dönem başı ve dönem sonu coin bakiyelerini ledger toplamlarıyla uzlaştırın.
• Eksik platformu “maliyet sıfır” varsayımıyla kapatmayın.

Bir satın alma kanıtlanamıyorsa sonuç hesaplanamaz / maliyet doğrulanmalı olarak işaretlenmelidir. Sıfır maliyet kullanmak görünürde raporu tamamlar, fakat gerçekte kazancı yapay biçimde büyütür ve kanıtlanmamış bir vergi sonucu oluşturur.

Spot işlemlerde maliyet ve gerçekleşen sonuç nasıl hazırlanır?

Teknik hesaplama için her ekonomik çıkışın miktarı, işlem tarihi, karşılığında alınan değer, doğrudan ücret ve ona bağlanan edinim maliyeti gerekir. TRY dışında gerçekleşen hareketlerde kullanılan fiyat ve döviz kuru kaynağı da saklanmalıdır. Böylece rapor, hesaplanan rakama hangi satırların yol açtığını gösterebilir.

CoinTaxReporting’de FIFO, lotları tutarlı biçimde eşleştirmek için kullanılan bir teknik dokümantasyon yöntemi olabilir. İncelenen Türk kaynaklarında, sıradan özel kripto portföyleri için açık ve genel bir FIFO emri tespit edilmemiştir. Bu nedenle rapor “Türkiye kanunen FIFO istiyor” dememeli; seçilen yöntemi, eksik maliyetleri ve varsayımları açıkça göstermelidir.

Kripto-kripto takaslar da ekonomik envanter hareketidir: verilen coin’in çıkışı ve alınan coin’in yeni maliyeti belgelenir. Bunun otomatik olarak hangi Türk gelir vergisi hükmüne girdiği ise ayrı hukuki sorudur. Aynı şekilde, kendi cüzdanınıza transfer ile mal veya hizmet ödemesini yalnızca “withdrawal” etiketi üzerinden birbirine karıştırmamak gerekir.

GVK Mükerrer 80 ve 81’de belirli değer artışı kazançları için Yİ-ÜFE endekslemesi bulunması, sıradan kripto varlıklara otomatik endeksleme yetkisi vermez. Hukuki kategori açıkça teyit edilmedikçe rapor Yİ-ÜFE uygulamamalıdır. Gelecekte teyitli bir uygulama yapılırsa resmi hesapta alış ve satış ayının değil, kuralın gerektirdiği ilgili önceki ay endekslerinin kullanılması gerekir.

Türkiye’de sonuç neden otomatik bir vergi kutusuna yazılmaz?

2025 gelirleri bakımından Gelir Vergisi Kanunu’nda sıradan özel kripto satışlarını adıyla düzenleyen bağımsız bir gelir unsuru bulunmamaktadır. Bu durum “bütün kripto kazançları vergisizdir” demek olmadığı gibi, her satışın otomatik olarak diğer kazanç, ticari kazanç veya sabit oranlı vergiye tabi olduğu anlamına da gelmez.

Devamlı, planlı ve bir organizasyon içinde yürütülen faaliyet GVK 37 kapsamında ticari kazanç incelemesi gerektirebilir. GİB’in bitcoin aracılık hizmetine ilişkin özelgesinde, başkası adına sürekli bitcoin tedarik edip komisyon alma faaliyeti ticari kazanç sayılmıştır. Bu özelge, müşteri adına aracılık ve komisyon hakkındadır; kendi portföyünde işlem yapan her kişiye otomatik uygulanamaz.

Gerçekten arızi nitelikte bir ticari muamele varsa GVK 82 değerlendirilebilir. GİB, 2025 için maddenin belirli bentlerinde toplam 280.000 TL istisna tutarı yayımlamıştır. Fakat bu tutar bütün özel kripto satışlarına tanınan genel bir muafiyet değildir. Önce işlemin ilgili bent kapsamına girdiği teyit edilmelidir. Benzer biçimde Mükerrer 80 için belirtilen 120.000 TL tutarı, maddede sayılan mal ve haklarla sınırlıdır ve sıradan kriptoya otomatik düşülmemelidir.

Bu nedenle arayüzde seçilen faaliyet profili kullanıcının istediği vergi sonucunu değil, gerçek faaliyeti anlatmalıdır: işletme organizasyonu bulunmayan özel portföy, teyit edilmiş arızi ticari işlem veya devamlı ticari faaliyet. Profil belirlenemiyorsa rapor ekonomik sonuçları gösterir, fakat bunları otomatik beyan kategorisine veya kişisel vergi tutarına dönüştürmez. Ayrıntılı ayrımı Türkiye’de kripto trader rehberinde inceleyebilirsiniz.

Futures, perpetual, funding, staking ve diğer gelirler

Kripto borsasındaki futures veya perpetual sözleşmesi bir spot coin satışı değildir. Raporda yalnızca gerçekleşen kapanış veya settlement sonucu türev kâr/zararı olarak sayılmalıdır. Açılış emirleri, open_long, open_short ve position_snapshot satırları pozisyonu açıklayan bilgi hareketleridir; tek başlarına gerçekleşmiş vergi kârı üretmez.

close_long, close_short veya borsanın gerçekleşmiş P&L alanı ekonomik sonucu sağlayabilir. Açılış zamanı, giriş fiyatı veya açılış ücreti eksikse güvenilir eşleştirme kurallarıyla geçmiş açılış satırından rekonstrüksiyon yapılabilir. Rekonstrüksiyonun kaynak veriden gelmediği, yöntemi ve güven düzeyi raporda görünmelidir. Eşleşmeyen açılış tarihi kârı silmez; pozisyon belgelemesini incelemeye açık bırakır.

Funding, işlem ücretleri ve teminat hareketleri kapanış P&L’siyle iki kez sayılmamalıdır. Sözleşmenin hukuki niteliği ve faaliyet profili teyit edilmeden türev sonucu spot maliyet havuzuna veya belirli bir beyan alanına aktarılmamalıdır.

Staking, mining, lending, cashback, referral bonus ve airdrop kayıtlarının tamamını “reward” adı altında toplamak da yeterli değildir. Her girişin ekonomik sebebi belirlenmeli, elde edildiği tarihteki TRY değeri belgelenmeli ve sonradan satılan token için bu değer maliyet geçmişinde korunmalıdır. Belirsiz girişler otomatik gelir kabul edilmek yerine inceleme listesinde görünmelidir.

SPK düzenlemesi ile kişisel gelir vergisini karıştırmayın

7518 sayılı Kanun ve SPK’nın 13 Mart 2025’te yürürlüğe giren III-35/B.1 ile III-35/B.2 tebliğleri; kripto varlık hizmet sağlayıcılarının kuruluşunu, faaliyetini, saklamayı, transferleri, kayıt sistemlerini ve sermaye yeterliliğini düzenler. Bunlar platform gözetimi açısından önemlidir, fakat tek başına özel yatırımcının kazancına yeni bir gelir vergisi kategorisi veya oranı koymaz.

Aynı ayrım uluslararası veri paylaşımı için de geçerlidir. Bir platformun müşteri ve işlem bilgisi toplaması, her ekonomik hareketin vergilendirildiğini veya GİB beyannamesine hazır bir tutar gönderildiğini göstermez. CARF hakkında yürürlük tarihi, yerel uygulama mevzuatı ve raporlanan dönem açık resmi kaynakla teyit edilmeden “2026’da GİB bütün veriyi otomatik alacak” şeklinde kesin bir ifade kullanılmamalıdır.

Türk kripto raporu için uygulamalı kontrol listesi

1. Rapor yılından önceki edinimleri de kapsayan tüm borsa ve cüzdan geçmişini alın.
2. Orijinal CSV’leri değişmeden saklayın; saat dilimi ve dışa aktarma kapsamını not edin.
3. Yatırma ve çekmeleri işlem hash’i ve miktarla eşleştirerek kendi transferlerinizi ayırın.
4. Dönem başı ve dönem sonu bakiyelerini platform hesap özetleriyle uzlaştırın.
5. Spot, türev, funding, ücret, staking, mining ve diğer gelirleri ayrı toplamlar halinde inceleyin.
6. Eksik maliyet ve bilinmeyen girişleri sıfırla kapatmayın; hesaplanamaz olarak işaretleyin.
7. TRY değerleme kaynağını, zamanı ve kullanılan döviz kurunu raporda saklayın.
8. Gerçek faaliyeti özel, arızi ticari veya ticari olarak olgulara göre değerlendirin.
9. Yalnızca hukuki sınıfı teyit edilen sonucu yıllık beyanname veya işletme hesabına aktarın.

Türkiye kripto vergi raporu, bu kontrolleri görünür kılan bir çalışma belgesi sağlamalıdır. Genel hukuki çerçeveyi ayrıca Türkiye kripto vergi rehberinde, rapor örneklerini ise örnek raporlar sayfasında görebilirsiniz.

Sık sorulan sorular

Resmi ve birincil kaynaklar

• GİB Hazır Beyan: 2025 diğer kazanç ve iratlar özet bilgisi
• GİB: Diğer Kazanç ve İratların Vergilendirilmesi Rehberi
• GİB özelgesi: bitcoin aracılık komisyonunun ticari kazanç niteliği
• SPK: kripto varlık hizmet sağlayıcılarına ilişkin III-35/B.1 ve III-35/B.2 tebliğleri
• Coinbase Help: hesap özeti ve işlem geçmişi dışa aktarımı
• Kraken Support: Trades ve Ledgers dışa aktarma
• Binance Support: Tax Report API ve hesap ekstreleri

Resmi kaynak incelemesi 1 Eylül 2026 tarihinde güncellenmiştir. Bu rehber ve yazılım çıktısı genel bilgilendirme ile teknik dokümantasyon sağlar; olayınıza özel Türk vergi veya hukuk danışmanlığının yerine geçmez.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.