Bitcoin steuerfrei verkaufen: Haltefrist korrekt berechnen und belegen

Bei privat gehaltenen Bitcoin liegt ein Verkauf grundsätzlich außerhalb der einjährigen Frist des § 23 EStG, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung mehr als ein Jahr liegt. Das klingt einfach, hängt aber vom tatsächlich veräußerten Steuer-Lot, jedem zwischenzeitlichen Tausch und vollständigen Nachweisen ab. Eine alte Wallet allein beweist noch nicht, dass gerade die verkauften Einheiten lang genug gehalten wurden.

Kurzantwort: Mehr als ein Jahr, nicht pauschal „12 Monate“

Der Bundesfinanzhof und das Bundesfinanzministerium behandeln privat gehaltene Bitcoin grundsätzlich als andere Wirtschaftsgüter im Sinne des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. § 2 EStG. Werden die zugeordneten Einheiten innerhalb eines Zeitraums von nicht mehr als einem Jahr angeschafft und veräußert, liegt grundsätzlich ein privates Veräußerungsgeschäft vor. Erst nach mehr als einem Jahr fällt der gewöhnliche private Verkauf grundsätzlich nicht mehr in diese Vorschrift.

• Innerhalb von höchstens einem Jahr: Gewinn oder Verlust nach § 23 EStG ermitteln.
• Nach mehr als einem Jahr: privater Bitcoin-Verkaufsgewinn grundsätzlich außerhalb der §-23-Besteuerung.
• Betriebsvermögen: keine Steuerfreiheit allein wegen der Haltedauer.
• ETF, ETP und Derivate: Produkt- beziehungsweise Vertragseinordnung vornehmen; die Bitcoin-Haltefrist gilt nicht automatisch.

Wie wird die Bitcoin-Jahresfrist berechnet?

Das Gesetz spricht von einem Jahr, nicht von einer festen Zahl von 365 Tagen. Schaltjahre zeigen, warum ein reiner Tageszähler zu falschen Ergebnissen führen kann. Für Jahreszeiträume sind die allgemeinen Regeln der §§ 187 und 188 BGB zu beachten. Bei einem durch die Anschaffung ausgelösten Zeitraum wird der Ereignistag nicht mitgerechnet; die Jahresfrist endet grundsätzlich mit Ablauf des Tages, der seiner Zahl nach dem Anschaffungstag entspricht.

Praktisches Beispiel:

• Anschaffung: 15. Januar 2025
• Veräußerung am 15. Januar 2026: Zeitraum nicht mehr als ein Jahr; grundsätzlich noch innerhalb § 23
• Veräußerung ab 16. Januar 2026: grundsätzlich mehr als ein Jahr

Bei Käufen und Verkäufen über eine zentrale Handelsplattform verlangt das BMF grundsätzlich die dort aufgezeichneten Zeitpunkte. Bei direkten Vorgängen können Wallet-Zeitpunkte und ergänzende Vertragsunterlagen maßgeblich sein. An der Grenze sollte der Report deshalb Datum, Uhrzeit, Zeitzone und Ausführungsstatus erhalten. Eine offene Order ist noch kein ausgeführter Verkauf.

Die Begriffe Anschaffung und Veräußerung knüpfen grundsätzlich an entgeltliche Rechtsgeschäfte an. Abwicklungszeitpunkt, Zahlung und Blockchain-Bestätigung können davon abweichen. Bei einer strittigen Grenzposition ist der konkrete Vertrag zu prüfen, statt automatisch den frühesten oder günstigsten Zeitstempel zu wählen.

Steuerpflichtiger Kurzfristgewinn und 1.000-Euro-Freigrenze

Liegt der Verkauf innerhalb der Jahresfrist, ist nicht der gesamte Erlös steuerpflichtig. Der Gewinn ist grundsätzlich der Veräußerungspreis abzüglich Anschaffungskosten und zuordenbarer Werbungskosten. Kauf- und Verkaufsgebühren müssen nachvollziehbar berücksichtigt werden.

Beispiel: Ein Anleger kauft 0,2 BTC einschließlich Gebühren für 8.020 Euro und verkauft die Einheiten sechs Monate später für 10.500 Euro. Die Verkaufsgebühr beträgt 20 Euro. Der steuerbare Gewinn beträgt 2.460 Euro. Er wird im Rahmen der sonstigen Einkünfte mit dem persönlichen Steuersatz erfasst; eine pauschale „30 bis 42 Prozent“-Schätzung gehört nicht in den Steuerreport.

Nach § 23 Abs. § 3 EStG bleiben Gewinne steuerfrei, wenn der Gesamtgewinn aus allen privaten Veräußerungsgeschäften im Kalenderjahr weniger als 1.000 Euro beträgt. Es handelt sich um eine Freigrenze, nicht um einen Freibetrag. Genau 1.000 Euro erfüllen die Voraussetzung „weniger als“ nicht. Die Grenze gilt weder pro Coin noch pro Börse.

Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften dürfen nicht beliebig mit Arbeitslohn, Kapitalerträgen oder Staking-Einkünften verrechnet werden. § 23 enthält ein eigenes Verlustverrechnungssystem mit begrenztem Rück- und Vortrag. Der Leitfaden zur 1.000-Euro-Freigrenze zeigt die Gesamtrechnung.

Mehrere Bitcoin-Käufe: Welches Lot wurde verkauft?

Eine Wallet kann Bitcoin aus mehreren Käufen enthalten. Jeder Erwerb hat eigene Kosten und ein eigenes Anschaffungsdatum. Der Verkauf eines Teils des Bestands ist deshalb erst steuerlich berechenbar, wenn die veräußerten Einheiten zugeordnet sind.

Das BMF nennt die Einzelbetrachtung als Grundsatz. Ist sie nicht möglich, werden für die Haltefrist grundsätzlich die zuerst angeschafften Einheiten einer Handelsbezeichnung als zuerst veräußert behandelt. Für die Wertermittlung ist grundsätzlich eine Durchschnittsmethode vorgesehen; vereinfachend kann auch hierfür FIFO verwendet werden. Die Anwendung erfolgt walletbezogen und muss konsistent dokumentiert werden.

Eine Software darf den gesamten Verkauf nicht als steuerfrei markieren, nur weil die ersten 0,30 BTC alt genug sind. 0,10 BTC stammen im Beispiel aus dem jüngeren Lot und müssen separat berechnet werden. Fehlt dessen Basis, lautet der Status „nicht berechenbar“, nicht automatisch „Basis null“ oder „steuerfrei“.

Die Details zur Bestandsfortführung stehen im FIFO- und Lot-Leitfaden.

Krypto-Tausch beendet die alte Haltefrist

Eine Veräußerung ist nicht nur der Verkauf von BTC gegen Euro. Auch der Tausch von Bitcoin gegen ETH, USDT, einen anderen Token, eine Ware oder eine Dienstleistung kann eine Veräußerung sein. Für den erhaltenen Kryptowert beginnt grundsätzlich eine neue Anschaffungshistorie.

Bei einem Eigenübertrag müssen Auszahlung und Einzahlung über Hash, Menge, Zeit und Eigentum verknüpft werden. Börseninterne Sammelwallets oder abgezogene Netzwerkgebühren können dazu führen, dass die Beträge nicht exakt gleich sind. Der Transfer darf weder eine neue Anschaffung noch einen fiktiven Verkauf erzeugen.

Wrapping, Bridges, Liquidity-Pool-Token und tokenisierte Forderungen brauchen eine Rechteanalyse. Ein ähnlicher Preis oder ein „wrapped“-Name beweist nicht, dass steuerlich dasselbe Wirtschaftsgut fortbesteht. Das BMF-Schreiben 2025 behandelt mehrere DeFi-Bereiche ausdrücklich nicht abschließend.

Staking und Lending: keine pauschale Zehnjahresfrist

Die häufig wiederholte Aussage, Staking oder Lending verlängere die Bitcoin-Haltefrist automatisch von einem auf zehn Jahre, ist für gewöhnliche Currency- oder Payment-Token nach dem aktuellen BMF-Schreiben nicht richtig. Die Zehnjahresverlängerung des § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 Satz § 4 EStG ist auf diese Token nicht anzuwenden.

Das bedeutet nicht, dass alle Vorgänge folgenlos sind:

• Originale, weiter wirtschaftlich zuzurechnende BTC behalten grundsätzlich ihre belegte Historie.
• Staking- oder andere Rewards sind neue Einheiten mit eigenem Zugang, eigener Bewertung und eigener späterer Haltefrist.
• Laufende Erträge können bei Zufluss als sonstige oder betriebliche Einkünfte steuerbar sein.
• Bei Lending hängt die Fortführung zusätzlich von Vertrag, Rückzahlungsanspruch und Übergang wirtschaftlichen Eigentums ab.

Bitcoin selbst verwendet kein Proof-of-Stake. „Bitcoin-Staking“-Angebote sind wirtschaftlich häufig Lending, eine Plattformprämie, ein Wrapper oder ein DeFi-Produkt. Der Produktname ersetzt keine Vertragsprüfung.

Schenkung, Erbschaft, Mining und Betriebsvermögen

• Schenkung: Bei unentgeltlichem Erwerb wird für § 23 grundsätzlich die Anschaffung des Rechtsvorgängers zugerechnet. Eigentum, Schenkungszeitpunkt und ursprüngliche Basis müssen belegbar sein.
• Erbschaft: Die Anschaffungshistorie des Rechtsvorgängers kann ebenfalls relevant sein. Erbschaftsteuer und Einkommensteuer sind getrennte Systeme.
• Mining: Geminte BTC werden nicht gekauft. Anschaffungsfiktion, Tätigkeit und späterer Verkauf sind nach den BMF-Regeln gesondert einzuordnen.
• Betriebsvermögen: Wertsteigerungen bleiben nicht allein nach einem Jahr steuerfrei. Entnahme, Einlage und Betriebsaufgabe können eigene Werte und Zeitpunkte erzeugen.
• ETF/ETP: Der Anleger hält regelmäßig einen Fondsanteil oder eine Forderung, nicht direkt BTC. Der Bitcoin-ETF/ETP-Steuerleitfaden erklärt die Abgrenzung.

Auch gewerblicher Handel entsteht nicht automatisch durch eine bestimmte Transaktionszahl. Gesamtbild, Organisation, Marktauftritt und Tätigkeit sind entscheidend. Bei betrieblicher Einordnung muss der gesamte Report auf Betriebsvermögensregeln umgestellt werden.

Diese Daten braucht ein belastbarer Haltefrist-Report

1. Vollständige Käufe, Verkäufe und Tauschgeschäfte aller Börsen importieren.
2. Vorjahresbestände und ursprüngliche Anschaffungen ergänzen.
3. Eigenüberträge über alle eigenen Wallets matchen.
4. Datum, Uhrzeit und Zeitzone aus den Originaldaten erhalten.
5. Jede Veräußerung den tatsächlich verwendeten Einheiten zuordnen.
6. Anschaffungskosten und Gebühren belegen.
7. Private, betriebliche und wertpapierbasierte Positionen trennen.
8. Grenzfälle und fehlende Basis sichtbar zur Prüfung ausweisen.

Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 konkretisiert Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten. Screenshots allein reichen bei vielen Transaktionen nicht: CSV-Dateien, API-Daten, Wallet-Adressen, Transaktions-Hashes, Kontoauszüge und die angewandte Zuordnungsmethode gehören zusammen.

Ein CoinTaxReporting-Steuerreport sollte die Haltefrist pro Verkaufs-Lot berechnen und nicht nur das Alter der Wallet anzeigen. Für eine Vorabprüfung steht der ausführliche Haltefrist-Rechner-Leitfaden bereit.

Häufige Fragen zur Bitcoin-Haltefrist

Amtliche Quellen

• BMF-Schreiben vom 6. März 2025 zu Kryptowerten
• § 23 EStG: private Veräußerungsgeschäfte
• § 187 BGB: Fristbeginn
• § 188 BGB: Fristende
• BFH IX R 3/22: Kryptowährungen als andere Wirtschaftsgüter

Amtlicher Quellenstand: 1. September 2026. Der Beitrag behandelt gewöhnliche Bitcoin im Privatvermögen. Sonderprodukte, Betriebsvermögen und unvollständige Nachweise erfordern eine Einzelfallprüfung.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.