FIFO-Methode bei Kryptowährungen – Berechnung und Beispiele einfach erklärt

FIFO klingt nach Buchhaltung aus den 80ern. Ist es auch. Aber wer bei Krypto falsch rechnet oder FIFO ignoriert, riskiert eine falsche Steuererklärung. Also: was steckt dahinter, und wie rechnet man das konkret durch?

Was FIFO bedeutet – und warum es entscheidend ist

FIFO steht für „First In, First Out" – die ältesten gekauften Einheiten gelten steuerlich als zuerst verkauft. Das klingt banal, hat aber zwei handfeste Konsequenzen:

1. Kostenbasis: Der Kaufpreis der ältesten Einheiten wird als Anschaffungskosten angesetzt – nicht der Durchschnitt, nicht die neuesten Käufe
2. Haltedauer: Die Haltefrist hängt am ältesten Lot – was für das Haltefristprivileg entscheidend sein kann

FIFO konkret durchgerechnet

Angenommen, man kauft Ethereum in drei Tranchen:

Am 01.09.2024 werden 4 ETH für je 4.000 € verkauft (Gesamterlös: 16.000 €).

FIFO-Auflösung:

• Lot 1: 2 ETH à 2.000 € → AK 4.000 €, Gewinn 4.000 €, Haltedauer 8 Monate → steuerpflichtig
• Lot 2: 2 ETH à 3.000 € → AK 6.000 €, Gewinn 2.000 €, Haltedauer 5 Monate → steuerpflichtig

Gesamtgewinn: 6.000 € – voll steuerpflichtig. Das 1-ETH-Lot vom Juli liegt noch im Depot.

Warum FIFO vorgeschrieben ist

Das BMF hat mit seinem Krypto-Schreiben (2022) die FIFO-Methode als Standard festgelegt. Hintergrund: Würde LIFO erlaubt, könnten Anleger gezielt die teuersten (neuesten) Einheiten als verkauft deklarieren und so den Gewinn drücken. Das wollte der Gesetzgeber nicht.

FIFO vs. LIFO: kurzer Vergleich

• FIFO: Älteste Einheiten zuerst – kann zu höheren Gewinnen führen, aber auch zu mehr steuerfreien Verkäufen nach Ablauf der Haltefrist
• LIFO: Neueste Einheiten zuerst – in Deutschland steuerrechtlich nicht anerkannt. Fertig.

Warum manuelle FIFO-Berechnung schnell schiefgeht

Wer auf fünf Börsen handelt, DCA betreibt und ab und zu staked, hat schnell hunderte Lots. Die manuelle Berechnung in Excel endet dann oft in Fehlern. CoinTaxReporting führt vollständiges Lot-Level-Tracking – jede Kauforder ist ein separates Lot, beim Verkauf exakt aufgelöst nach FIFO.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.