Крипто данъци в България през 2026 г.: пълен практически наръчник

Продажбата и замяната на криптоактиви от частно физическо лице обикновено се изчислява по чл. 33 ЗДДФЛ, но системната дейност по занятие се облага по различен ред. През 2026 г. към тази граница се добавя и преминаването към евро. Този наръчник показва кое е облагаемо, как се определя придобивната цена, кога се използва Приложение № 5 или № 2 и кои събития трябва да останат за професионална проверка.

Крипто данъци в България през 2026 г. накратко

България няма общ необлагаем минимум за крипто продажби и няма освобождаване само защото активът е държан една, три или повече години. НАП изрично посочва, че доходите от продажба или замяна на криптоактиви попадат сред доходите от прехвърляне на права или имущество и по правило не са включени в общия списък на необлагаемите доходи.

Частен инвеститор: изчисление по чл. 33 ЗДДФЛ

Когато физическото лице управлява лично имущество и не действа като търговец, всяка реализирана печалба или загуба се определя отделно. Продажната цена се намалява с доказуемата цена на придобиване. След това за цялата календарна година се събират печалбите и от тях се изваждат загубите от обхванатите сделки.

1. Оценете продажбата или замяната в официалната валута към датата на сделката.
2. Определете документално установимата придобивна цена на продадените единици.
3. Изчислете печалбата или загубата по всяка конкретна сделка.
4. Сумирайте годишните печалби и извадете годишните загуби.
5. Намалете само положителния годишен резултат с 10% разходи по чл. 33, ал. 3.
6. Включете получения облагаем доход в общата годишна данъчна основа; общата ставка за този режим е 10%.

При липса на други корекции ефективният данък върху положителния резултат преди 10-процентното намаление е 9%. Това обаче е математически резултат от две отделни стъпки, а не самостоятелна „9% крипто ставка“. Здравноосигурителни вноски за собствена сметка, други доходи и лични данъчни облекчения могат да променят окончателната обща годишна основа и не трябва да се измислят от крипто отчета.

Пример за частна продажба през 2026 г.

• Реализирани печалби през годината: 8 000 EUR.
• Реализирани загуби от други обхванати сделки: 3 000 EUR.
• Положителен годишен резултат: 5 000 EUR.
• Намаление с 10% разходи: 500 EUR.
• Облагаем доход преди лични корекции: 4 500 EUR.
• 10% данък в опростения пример: 450 EUR.

Намалението не се изчислява върху оборота и не се добавя като отделна борсова такса. Отрицателният резултат по този частен годишен механизъм не се пренася автоматично като загуба към следваща година и не се приспада свободно от заплата, наем или бизнес доход.

Крипто за крипто, плащане с крипто и собствени трансфери

Замяната на BTC за ETH, USDT или друг актив е замяна на предадения криптоактив. Тя трябва да бъде оценена по проверима пазарна стойност към момента на сделката, дори когато няма фиатно плащане. Новополученият актив получава собствена придобивна стойност за бъдещото му разпореждане. Плащането с крипто за стока или услуга също включва разпореждане с използвания актив.

За разлика от това, движение между два адреса или акаунта на същото лице обичайно не прехвърля собственост. Импортът трябва да свърже изходящата и входящата страна, да запази първоначалната придобивна история и да отдели мрежовата такса. Ако собствеността, икономическото право или насрещната страна не могат да бъдат доказани, редът остава за проверка, вместо автоматично да бъде обявен за необлагаем.

Придобивна цена и среднопретеглен метод

НАП свързва печалбата или загубата по всяка сделка с продажната цена и цената на придобиване. Чл. 33, ал. 4 съдържа важно практическо правило: когато еднакви активи са придобити на различни цени, продава се само част от тях и не може да се докаже кои конкретни единици са продадени, придобивната цена се определя със среднопретеглена стойност за съответния вид актив.

Качественият работен файл трябва да съдържа началния баланс, всички покупки и замени, количество, дата и час, цена, валутен курс, пряка такса, движение между собствени портфейли и остатъка след всяко разпореждане. Нулева придобивна цена не е безопасен заместител на липсваща история: такъв ред трябва да бъде означен като „неизчислим“ или „липсваща придобивна цена“ до реконструкцията.

Кога крипто дейността се превръща в търговска

НАП подчертава, че регистрацията като едноличен търговец не е единственият критерий. Сделките и организацията на дейността определят режима. Възможна търговска дейност има, когато обемът, системността, инфраструктурата, организацията, използваният капитал и целта за печалба показват предприятие или дейност по занятие. Нито голямата печалба, нито определен брой сделки сами по себе си са официален автоматичен тест.

При майнинг със специализирано оборудване и цел за печалба НАП изрично сочи възможност за дейност по занятие. Сходна проверка е необходима при системен професионален trading, market making или предоставяне на крипто услуги. При бизнес профил не трябва механично да се пренасят 10-процентното намаление и среднопретегленият частен работен лист като окончателно счетоводно решение.

Staking, mining, airdrop, DeFi и деривати

Официалната страница на НАП дава конкретна рамка за продажбата и замяната на криптоактиви и за организирания майнинг, но не създава една универсална категория за всяко ново DeFi събитие. Поради това софтуерът трябва първо да разпознае икономическото събитие и едва след това да предлага данъчен ред.

• Mining: проверяват се организацията, оборудването, регулярността и целта; организираният добив може да е стопанска дейност.
• Staking и lending: отделят се възнаграждението за предоставен актив или услуга и по-късната продажба на получените токени.
• Airdrop и rewards: проверяват се насрещната престация, моментът на придобиване на контрол и пазарната стойност; не се приемат автоматично за подарък или необлагаем доход.
• Liquidity pools, wrapping и bridges: собствеността и насрещните права могат да се променят; техническото име не решава данъчното третиране.
• Futures, perpetuals и funding: договорният резултат не е автоматично спот продажба на криптоактив по чл. 33. Реализираният P&L и funding се показват отделно до потвърдена класификация.

„За проверка“ не означава „необлагаемо“. То означава, че наличната официална обща информация и импортните полета не са достатъчни за надеждно автоматично прехвърляне към ред от декларацията.

Еврото от 1 януари 2026 г.

България въведе еврото на 1 януари 2026 г. с фиксиран курс 1 EUR = 1,95583 BGN. Валутата в данъчната декларация се определя от официалната парична единица в края на данъчния период, за който се подава декларацията.

• Доходи за 2025 г., декларирани през 2026 г.: стойностите в декларацията остават в BGN, защото левът е официалната валута в края на 2025 г.; плащанията към държавата след 1 януари 2026 г. се извършват в EUR.
• Доходи за 2026 г., декларирани през 2027 г.: отчетът и стойностите в декларацията са в EUR, защото еврото е официалната валута в края на 2026 г.
• Исторически придобивания в BGN: доказаните левови стойности се превалутират по законовия фиксиран курс; самата евро конверсия не създава нова придобивна цена.

Затова 2026 отчет не трябва да показва BGN като основна данъчна валута и не трябва да използва ECB fallback за превалутиране BGN/EUR. За сделки в USD, USDT или други валути е нужен последователен и доказуем курс към EUR на датата на събитието.

Приложение № 5, Приложение № 2 и срокове

Частните продажби и замени по чл. 33 се декларират в Приложение № 5 към годишната декларация по чл. 50 ЗДДФЛ. Дейността като едноличен търговец или като търговец без регистрация се декларира в Приложение № 2. Конкретният образец и номерата на редовете за 2026 г. трябва да се вземат от формуляра, който НАП публикува за кампанията през 2027 г.; статичен номер от предишна година не бива да се представя като окончателен.

• За физическо лице, което не е търговец: законовият срок е от 10 януари до 30 април на следващата година.
• За ЕТ и физическо лице, действащо като търговец без регистрация: срокът е от 1 март до 30 юни на следващата година.
• Самоосигуряващите се лица подават декларацията електронно.
• Условията за 5% отстъпка при ранно електронно подаване трябва да бъдат проверени спрямо актуалната кампания, публичните задължения и плащането.

За частната продажба или замяна на криптоактиви НАП посочва, че не се дължи авансов данък. Това не трябва да се пренася към търговската дейност или към друг вид доход без анализ.

Документи, които трябва да пазите

Към частната декларация няма общо изискване да се прилагат специални доказателства за всяка крипто сделка, но това не отменя задължението да можете да защитите изчислението. НАП посочва съхранение на относимите документи пет години след изтичането на давностния срок за публичното задължение, с което са свързани.

1. Пазете оригиналните CSV/API експорти, извлечения и потвърждения от всяка борса.
2. Архивирайте wallet адреси, transaction hash, дата, час, количество, актив и контрагент.
3. Документирайте курса към EUR и източника му за всяка облагаема сделка през 2026 г.
4. Свържете трансферите между собствени портфейли, без да губите първоначалната придобивна история.
5. Отделете spot продажби, доходи, бизнес операции, деривати и чисто информационни движения.
6. Запазете работната книга на среднопретегления пул и списък на редовете с липсващи данни.

Автоматичният обмен по DAC8 увеличава наличните за администрациите данни, но не замества придобивната история и не доказва сам по себе си правилната данъчна категория. Вижте отделния ни наръчник за DAC8, европейския преглед на MiCA и критериите за надежден крипто данъчен софтуер.

Какво трябва да съдържа българският крипто данъчен отчет

Надеждният отчет за 2026 г. използва EUR, показва всяко възмездно разпореждане, пресмята годишното съгласуване по чл. 33 и отделя редовете, които не могат да бъдат автоматично класифицирани. Той не трябва да показва измислена нулева цена и не трябва да избира вместо потребителя дали фактическата дейност е частна или търговска.

• Частен профил: EUR работна книга, придобивна цена, среднопретеглен пул при необходимост, годишни печалби, загуби и 10% намаление.
• Търговски профил: крипто съгласуване към счетоводния резултат, без обещание, че импортът представлява пълно счетоводство.
• Контролен раздел: липсващи цени, несвързани трансфери, DeFi, rewards, деривати и несигурни класификации.
• Формулярна връзка: помощни стойности за актуалното Приложение № 5 или № 2, а не декларация, подадена автоматично от името на потребителя.

Често задавани въпроси

Официални източници

• НАП: данъчно третиране на криптоактиви
• НАП: старт в бизнеса, ставки, приложения и срокове
• НАП: годишен данък върху доходите на физическите лица
• Министерство на финансите: действащи данъчни закони и Закон за въвеждане на еврото
• Официален портал за еврото: валута в данъчните декларации
• Официален портал за еврото: въвеждане на еврото и фиксиран курс

Проверено по официални източници към 2 септември 2026 г. Статията е обща техническа информация, а не индивидуален данъчен или правен съвет. Търговският статус, осигуряването, нестандартните DeFi доходи, договорните деривати и окончателният формуляр следва да бъдат потвърдени според фактите и актуалните указания на НАП.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.