Krypto-Steuer in Belgien 2026: Übergang zum neuen Kapitalgewinnregime

Belgien hat sein Krypto-Steuersystem 2026 grundlegend geändert. Die am 6. April 2026 beschlossene Kapitalgewinnsteuer erfasst Veräußerungen von Finanzanlagen ab 1. Januar 2026 und nennt Kryptowährungen ausdrücklich. Für die im Jahr 2026 eingereichte Steuererklärung über Einkünfte 2025 gilt dagegen noch die frühere Einzelfallabgrenzung. Wer beide Zeiträume vermischt, erzeugt einen falschen Steuerreport.

„Steuerjahr 2026“ kann zwei verschiedene Dinge meinen

Die belgische Einkommensteuererklärung, die im Jahr 2026 abgegeben wird, betrifft grundsätzlich Einkünfte und Vorgänge des Jahres 2025. Für diese 2025-Daten gilt noch die frühere Einzelfallabgrenzung zwischen normaler privater Vermögensverwaltung, gelegentlichen oder spekulativen sonstigen Einkünften und beruflicher Tätigkeit.

Veräußerungen ab dem 1. Januar 2026 fallen dagegen unter das neue Gesetz über Kapitalgewinne auf Finanzanlagen. Diese Vorgänge gehören regelmäßig in das Veranlagungsjahr 2027. Die FOD Financiën nennt Kryptowährungen ausdrücklich als erfasste Finanzanlagen.

Das neue belgische Kapitalgewinnregime ab 2026

Nach der offiziellen Informationsseite der FOD Financiën unterliegen natürliche Personen bei Veräußerungen von Finanzanlagen ab 2026 grundsätzlich einer Kapitalgewinnsteuer. Die Behörde nennt Aktien, Anleihen, Optionen, Derivate, Währungen, Anlagegold und Kryptowährungen als Beispiele. Für den gewöhnlichen privaten Kapitalgewinn gilt regelmäßig ein Steuersatz von 10 %.

Für das Veranlagungsjahr 2027 besteht eine jährliche Freistellung der ersten 10.000 Euro realisierter Kapitalgewinne. Nicht genutzte Teile können nach den offiziellen Regeln begrenzt übertragen werden: Pro Jahr kann ein Teil von bis zu 1.000 Euro weitergetragen werden, sodass die gesamte Freistellung nach fünf Jahren höchstens 15.000 Euro erreichen kann. Die Freistellung gilt pro Person.

Die Grundformel lautet:

steuerlicher Kapitalgewinn = Veräußerungswert − steuerlicher Anschaffungswert

Die FOD weist ausdrücklich darauf hin, dass Kosten und Steuern bei dieser gesetzlichen Gewinnermittlung nicht abgezogen werden dürfen. Börsen- und Netzwerkgebühren bleiben für Cash-Abstimmung und andere Einkunftskategorien wichtig, dürfen aber nicht ohne Rechtsgrund in den privaten 10-%-Kapitalgewinn eingerechnet werden.

Warum der 31. Dezember 2025 entscheidend ist

Für Finanzanlagen, die vor 2026 erworben wurden, verwendet das neue Regime den Wert am 31. Dezember 2025 als zentralen Ausgangswert. Die FOD bezeichnet dies als fotomoment. Steigt ein zuvor erworbener Kryptowert bis zu diesem Stichtag, soll der vor 2026 entstandene Gewinn nicht nachträglich in das neue Regime gezogen werden.

Es gelten zwei wichtige Situationen:

1. Stichtagswert höher als historische Kosten: Für den späteren 2026er Kapitalgewinn wird grundsätzlich der Wert vom 31. Dezember 2025 verwendet.
2. Historische Kosten höher als Stichtagswert: Die nachgewiesenen historischen Kosten können einen späteren Gewinn begrenzen. Ergibt sich daraus jedoch ein historischer Verlust, wird der steuerliche Gewinn auf null begrenzt; dieser Vor-2026-Verlust wird nicht als neuer abzugsfähiger Verlust nutzbar.

Für jeden Tokenbestand sollten daher Menge, Eigentümer, Wallet, Börse, Preisquelle, Uhrzeit und EUR-Umrechnung zum 31. Dezember 2025 gesichert werden. Ein heutiger Dashboard-Wert genügt nicht. Historische Kaufbelege bleiben zusätzlich wichtig, wenn die ursprünglichen Kosten höher waren.

Der Belgien-Leitfaden für Binance-, Coinbase- und Kraken-Daten erklärt, wie Börsenexporte und externe Wallets für diesen Stichtag zusammengeführt werden.

Welche Verluste können im neuen Regime berücksichtigt werden?

Die FOD erklärt, dass realisierte Minderwerte unter bestimmten Voraussetzungen von realisierten steuerpflichtigen Mehrwerten abgezogen werden können. Das offizielle Beispiel verrechnet einen im selben Jahr realisierten Gewinn mit einem realisierten Verlust. Ein nicht realisierter Kursrückgang ist noch kein Minderwert für diese Berechnung.

Für vor 2026 erworbene Vermögenswerte ist die historische Verlustsperre besonders wichtig: Liegen ursprüngliche Kosten über dem Stichtagswert und wird später unter diesen Kosten verkauft, darf der Teil des Verlusts, der wirtschaftlich vor 2026 entstanden ist, nicht als neuer 2026er Verlust genutzt werden. Die Berechnung kann den steuerlichen Gewinn auf null reduzieren, erzeugt aber keinen abziehbaren historischen Minderwert.

Ein Steuerreport sollte daher unterscheiden:

• realisierter 2026er Kapitalgewinn;
• realisierter, nach neuem Recht berücksichtigungsfähiger Minderwert;
• historischer Vor-2026-Minderwert;
• nicht realisierte Marktwertänderung;
• nicht berechenbarer Vorgang wegen fehlender Anschaffung oder Stichtagsbewertung.

Fehlt der Kaufpreis, darf die Software nicht null einsetzen. Der betroffene Verkauf bleibt außerhalb bestätigter Summen, während der übrige Report weiterberechnet wird. Allgemeine Belgien-Verlustfragen behandelt der Belgium Crypto Loss Guide.

Normale Anlage, abnormale Spekulation und berufliche Tätigkeit

Vor 2026 war die tatsächliche Anlegerklassifikation besonders entscheidend. Ein Gewinn aus normaler Verwaltung des Privatvermögens konnte außerhalb der steuerpflichtigen Kategorien liegen. Gelegentliche oder spekulative Vorgänge außerhalb normaler Vermögensverwaltung konnten als diverse Einkünfte mit dem besonderen Satz von 33 % zuzüglich möglicher kommunaler Zuschläge eingeordnet werden. Eine echte berufliche Tradingtätigkeit gehörte zu den progressiv besteuerten Berufseinkünften.

Das neue 10-%-Standardregime bedeutet nicht, dass jede Tätigkeit unabhängig von den Umständen gleich behandelt wird. Die belgische Ruling-Kommission hat ihre Krypto-Anfrage 2026 ausdrücklich an das neue Gesetz angepasst und fragt weiterhin nach der tatsächlichen Tätigkeit sowie nach passiven Kryptoerträgen. Abnormale beziehungsweise spekulative und berufliche Sachverhalte müssen deshalb getrennt geprüft werden.

Wichtige Tatsachen sind unter anderem:

• Anteil des beweglichen Vermögens, der in Krypto investiert wurde;
• Fremdfinanzierung und Hebel;
• Häufigkeit, Haltedauer und Automatisierung;
• berufliche Kenntnisse und Zeitaufwand;
• Organisation, Kundenbezug und wiederkehrende Einnahmen;
• Zusammenhang mit der beruflichen Tätigkeit.

Eine starre Trade-Anzahl entscheidet die Kategorie nicht. Der Report sollte das tatsächliche Profil dokumentieren, nicht die steuerlich günstigste Auswahl anbieten.

Staking, Lending, Mining und DeFi sind nicht nur Kapitalgewinne

Das neue Gesetz betrifft Kapitalgewinne aus Finanzanlagen. Staking-Rewards, Lending-Erträge, Mining, Airdrops oder Liquiditätsanreize können bereits beim Zufluss eine andere Einkunftsfrage auslösen. Ein späterer Verkauf des erhaltenen Tokens ist davon getrennt zu betrachten.

Ein belastbares Arbeitsblatt speichert deshalb:

Die neue Ruling-Vorlage fragt ausdrücklich nach der steuerlichen Qualifikation passiver Kryptoerträge. Das bestätigt, dass ein Plattformlabel wie „reward“ die belgische Einkunftsart nicht abschließend festlegt. Mehr dazu im Belgien-Leitfaden für Staking und DeFi.

Futures und Perpetuals separat ausweisen

Die offizielle FOD-Seite zählt Derivate zu den Finanzanlagen. Ein Krypto-Future oder Perpetual ist dennoch kein Spot-Coin-Verkauf. Im technischen Report werden nur realisierte Schließungs- oder Settlement-Ergebnisse als P&L gezählt. open_long, open_short und Positionssnapshots dokumentieren die Position, erzeugen aber nicht selbst einen zweiten steuerlichen Gewinn.

Opening Fee, Closing Fee, Funding, Liquidation und Sicherheitenbewegungen bleiben getrennt. Ob ein derivatives Ergebnis in das neue Standardregime, eine spekulative Sonderkategorie oder berufliche Einkünfte gehört, hängt von Vertrag und Tätigkeit ab. Der Bericht darf Derivate nicht als steuerfrei auslassen und nicht ungeprüft in Spot-Anschaffungskosten mischen.

So sollte der Belgien-Report aufgebaut sein

1. Alle Börsen, Wallets und Protokolle vollständig importieren.
2. 2025-Vorgänge von Veräußerungen ab 1. Januar 2026 trennen.
3. Bestand und EUR-Wert zum 31. Dezember 2025 je Token belegen.
4. Historische Kosten aufbewahren, wenn sie über dem Stichtagswert liegen können.
5. Eigentransfers verknüpfen und fehlende Anschaffung nicht mit null bewerten.
6. Private Kapitalgewinne, spekulative/diverse Einkünfte und berufliche Tätigkeit trennen.
7. Rewards, DeFi und Derivate in eigenen Arbeitsblättern ausweisen.
8. Realisierte Verluste von historischen und nicht realisierten Minderwerten abgrenzen.
9. Freibetrag und etwaige Übertragung erst auf den bestätigten Jahresgesamtbetrag anwenden.

Die 2026er Steuererklärung für 2025 darf keine neuen 10-%-Felder simulieren. Die endgültige Formularzuordnung für Einkünfte 2026 gehört in das Veranlagungsjahr 2027 und muss sich an den dann amtlich veröffentlichten Formularen und Anweisungen orientieren.

DAC8/CARF ist Datenmeldung, keine Steuerberechnung

Belgien setzt die europäischen DAC8-Regeln für Meldungen von Krypto-Dienstleistern um. Anbieter können Identitäts- und Transaktionsdaten erfassen und übermitteln. Diese Meldung kennt aber häufig nicht die Anschaffung auf einer anderen Börse, das Eigentum an einer externen Wallet oder die belgische Anlegerklassifikation.

Ein gemeldeter Bruttoverkaufswert ist deshalb nicht automatisch der steuerliche Kapitalgewinn. Der Steuerpflichtige muss Stichtagsbasis, historische Kosten, Transfers und Einkunftsart weiterhin selbst nachvollziehbar machen. Der Belgien-CARF/DAC8-Leitfaden trennt Anbieterbericht und persönliche Erklärung.

Häufige Fragen

Amtliche Quellen

• FOD Financiën: Kapitalgewinnsteuer auf Finanzanlagen ab 2026
• Gesetz vom 6. April 2026 über Kapitalgewinne auf Finanzanlagen
• Belgischer Rulingdienst: angepasste Krypto-Anfrage nach neuem Recht
• FOD Financiën: Vorbereitung der Erklärung 2026, Teil 2, für Einkünfte 2025
• EUR-Lex: Richtlinie (EU) 2023/2226 zu DAC8

Rechts- und Quellenstand: 2. September 2026. Die Einordnung spekulativer, passiver und beruflicher Einkünfte ist einzelfallabhängig.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.