NFT-Steuern in Polen: Kein pauschales 19-%-Schema

NFTs stehen technisch auf einer Blockchain, sind steuerlich aber nicht automatisch virtuelle Währungen. Genau deshalb war die frühere pauschale Aussage „19 % auf jeden NFT-Gewinn“ nicht belastbar. In Polen müssen mindestens zwei Vorgänge getrennt werden: die Verwendung von Kryptowährung zum Kauf eines NFTs und die steuerliche Einordnung des NFTs selbst. Bei Minting, Handel und Royalties kommen zusätzlich Leistungs-, Vermögensrechts-, Gewerbe- und gegebenenfalls Umsatzsteuerfragen hinzu.

Die Rechtsnatur des NFTs kommt zuerst

Ein NFT ist ein eindeutiger Token, der auf ein digitales oder physisches Objekt, eine Mitgliedschaft, ein Nutzungsrecht oder eine andere Position verweisen kann. Der Token allein überträgt nicht automatisch Urheberrechte am verknüpften Werk. Vertrag, Plattformbedingungen und die tatsächlich eingeräumten Rechte sind daher ebenso wichtig wie die Blockchain-Transaktion.

Eine im amtlichen Informationssystem des polnischen Finanzministeriums wiedergegebene Einzelfallauskunft behandelt die dort beschriebenen, nicht austauschbaren NFT gerade nicht als virtuelle Währung oder Finanzinstrument. Das ist kein allgemeiner Freibrief für alle Token. Es zeigt vielmehr, warum jeder NFT nach Funktion und Vertragsinhalt eingeordnet werden muss.

NFT mit BTC, ETH oder Stablecoin kaufen

Das polnische Finanzministerium definiert die entgeltliche Veräußerung virtueller Währungen auch als Tausch gegen eine Ware, eine Dienstleistung oder ein anderes Vermögensrecht, das keine virtuelle Währung ist. Wird ein NFT mit ETH bezahlt und ist der NFT selbst keine virtuelle Währung, kann die Ausgabe des ETH daher einen steuerpflichtigen Krypto-Verkauf auslösen.

Für diesen Krypto-Teil wird der PLN-Wert der erhaltenen NFT-Position beziehungsweise der ausgegebenen Kryptowährung zum maßgeblichen Zeitpunkt benötigt. Die zulässigen, dokumentierten Kryptokosten werden in der jährlichen PIT-38-Berechnung berücksichtigt. Der reine Blick auf den späteren NFT-Verkauf reicht nicht.

Wie wird ein NFT-Verkauf besteuert?

Es gibt keine belastbare polnische Pauschalregel, nach der jeder private NFT-Verkauf mit 19 % in PIT-38 besteuert wird. Die Einkunftsart hängt davon ab, was verkauft wird, ob der Vorgang gelegentlich oder organisiert erfolgt, welche Rechte übertragen werden und ob eine geschäftliche Tätigkeit vorliegt. In amtlichen Einzelfällen wurden NFT-Einnahmen außerhalb des besonderen Regimes für virtuelle Währungen eingeordnet.

Auch der Zahlungseingang ändert diese Prüfung nicht. Wird ein NFT gegen ETH verkauft, muss die NFT-Seite des Geschäfts eingeordnet werden. Gleichzeitig entstehen neu erworbene ETH-Einheiten, deren Anschaffungswert und Zeitpunkt für einen späteren steuerpflichtigen Krypto-Verkauf dokumentiert werden müssen.

Warum „Gewinn = Verkauf minus Kaufpreis“ allein nicht reicht

• Der NFT kann ein Sammlerstück, ein vertragliches Nutzungsrecht oder Teil einer Leistung sein.
• Marketplace- und Gas-Gebühren müssen dem richtigen Vorgang zugeordnet werden.
• Urheberrechte gehen nicht automatisch mit dem Token über.
• Regelmäßiger, organisierter Handel kann eine betriebliche Prüfung erfordern, ohne dass eine feste Trade-Grenze existiert.
• Bei grenzüberschreitenden Verkäufen können Leistungsort und Umsatzsteuer zusätzlich relevant werden.

Minting, Erstverkauf und Royalties

Bei einem Creator ist der wirtschaftliche Vorgang häufig näher an einer selbständigen oder geschäftlichen Leistung als an der Veräußerung einer zuvor privat gehaltenen virtuellen Währung. Einnahmen aus dem Erstverkauf, wiederkehrende Marketplace-Royalties, Auftragsarbeiten und die Einräumung von Nutzungsrechten müssen getrennt analysiert werden.

Der Smart Contract beantwortet dabei nicht alle Steuerfragen. Er zeigt, welche Token und Zahlungen bewegt wurden, aber nicht zwingend, ob eine Lizenz, ein Urheberrecht, eine Dienstleistung oder lediglich der Token übertragen wurde. Für Creator gehören deshalb Verträge, Projektbeschreibung und Plattformbedingungen zur Steuerdokumentation.

Auch die Umsatzsteuer darf nicht pauschal ausgeschlossen werden. Status des Leistenden, Art der Leistung, Sitz des Kunden, Plattformrolle und mögliche Kleinunternehmer- oder Befreiungsregeln sind gesondert zu prüfen. Dieser Artikel ersetzt deshalb keine Einzelfallprüfung für professionelle NFT-Projekte.

Gas Fees, Marketplace Fees und wertlose NFTs

Gebühren sind nicht automatisch vollständig im besonderen Krypto-Kostentopf abzugsfähig. Eine Gas Fee kann zum Erwerb eines NFT, zur Veräußerung des NFT, zur Ausgabe der Zahlungs-Kryptowährung oder zu mehreren Vorgängen gehören. Der Report sollte sie wirtschaftlich zuordnen, statt jede Blockchain-Gebühr pauschal als PIT-38-Kryptokosten zu behandeln.

Ein Preisverfall oder delistetes NFT erzeugt ebenfalls nicht automatisch einen steuerlich anerkannten Verlust. Ohne entgeltlichen Verkauf oder einen anderen gesetzlich relevanten Realisationsvorgang kann eine bloße Bewertung auf null steuerlich wirkungslos bleiben. Betrug, verlorene Schlüssel und eingestellte Projekte brauchen eine gesonderte rechtliche Bewertung.

So sollte ein NFT-Steuerreport aufgebaut sein

1. NFT-Contract, Token-ID, Blockchain und Wallet eindeutig erfassen.
2. Kauf, Mint, Verkauf, Burn, Transfer und Royalty technisch getrennt markieren.
3. Gegenleistung und Marktwert zum Ereigniszeitpunkt in PLN dokumentieren.
4. Ausgegebene Kryptowährung als möglichen eigenen PIT-38-Verkauf prüfen.
5. Gebühren dem NFT-, Krypto- oder Leistungsereignis nachvollziehbar zuordnen.
6. Übertragene Rechte, Verträge und Plattformbedingungen aufbewahren.
7. Unklare Klassifikationen als Prüfposition ausweisen, nicht automatisch versteuern.

Für die Krypto-Seite der Berechnung hilft der Polen-Hauptleitfaden. Nicht verbrauchte Kryptokosten erklärt unser Beitrag zu Krypto-Verlusten in Polen. Bei häufigem Eigenhandel lesen Sie außerdem die Einordnung zu aktivem Krypto-Trading.

Häufig gestellte Fragen

Amtliche Quellen

• Polnisches Finanzministerium: entgeltlicher Verkauf von Kryptowährungen
• EUREKA des Finanzministeriums: NFT-Einordnung und Einzelfallauskunft
• Polnisches Einkommensteuergesetz (PIT)

Fachlich geprüft am 1. September 2026. NFT-Sachverhalte sind stark vertragsabhängig; der Beitrag ist keine individuelle Steuer- oder Rechtsberatung.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.