Krypto Steuer Ungarn 2025 – SZJA, Szocho und Sor 164 erklärt

Ungarn hat 2022 einen eigenen Krypto-Steuer-Paragraphen eingeführt – § 67/C SZJA. Das klingt komplex, ist aber strukturiert. 28 % Gesamtbelastung, kein Haltefristprivileg, Verluste verfallen am Jahresende. Hier ist was man wissen muss.

Rechtsgrundlage: § 67/C SZJA

Kryptowährungs-Transaktionen werden in Ungarn unter § 67/C des Einkommensteuergesetzes (SZJA) behandelt – ein eigener Paragraph, der 2022 eingeführt wurde. Gewinne unterliegen:

• 15 % SZJA (Einkommensteuer)
• 13 % Szocho (Sozialabgabe) – aber nur auf den positiven Saldo des Steuerjahres

Macht zusammen 28 % auf realisierte Krypto-Gewinne. Kein Haltefristprivileg, keine Freigrenze.

Was gilt als steuerpflichtiges Ereignis?

• Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat (HUF, EUR etc.)
• Krypto-zu-Krypto-Tausch (Realisation)
• Futures und Derivate (realisiertes P&L)
• Staking, Mining, Airdrops → Sor 19 (egyéb jövedelem, sonstige Einkünfte)

Sor 164 in der 25SZJA-06 Erklärung

Krypto-Gewinne kommen in die ungarische Steuererklärung (Formular 25SZJA-06), konkret in folgende Zeilen:

• Sor 164a – Krypto-Einkünfte aus Spot-Transaktionen (Gewinne)
• Sor 164b – Krypto-Verluste aus Spot-Transaktionen
• Sor 164c – Einkünfte aus Krypto-Derivaten (Futures-Gewinne)
• Sor 164d – Verluste aus Krypto-Derivaten
• Sor 19 – Staking, Mining, Airdrops (egyéb jövedelem)

Verlustverrechnung: Nur im selben Jahr

In Ungarn können Krypto-Verluste innerhalb desselben Steuerjahres mit Krypto-Gewinnen verrechnet werden. Ein Verlustvortrag auf Folgejahre ist nicht möglich – Verluste verfallen am Jahresende. Das macht Tax Loss Harvesting hier besonders dringend: Verluste müssen noch im laufenden Jahr realisiert werden, sonst sind sie steuerlich verloren.

Besonderheiten für ungarische Anleger

• Keine Haltefristausnahme – alle Gewinne steuerpflichtig unabhängig von Haltedauer
• Szocho entfällt, wenn der Saldo des Jahres negativ ist
• Staking-Einnahmen werden separat als egyéb jövedelem (Sor 19) erfasst
• Steuererklärung bis 20. Mai des Folgejahres einzureichen

CoinTaxReporting für Ungarn

CoinTaxReporting enthält ein spezialisiertes Ungarn-Steuermodul mit den Formularzeilen der 25SZJA-06. Der fertige Report enthält einen Sor-164-Extrakt mit SZJA- und Szocho-Berechnung – direkt verwendbar für die ungarische Steuererklärung.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.