Informe fiscal de Binance, Coinbase y Bit2Me para España 2026

Los archivos de Binance, Coinbase y Bit2Me son pruebas de actividad, no una declaración española terminada. Para calcular correctamente el IRPF hay que reunir todas las plataformas y wallets, reconstruir el coste en euros y aplicar FIFO a cada moneda homogénea. Además, el modelo 721 sobre monedas virtuales en el extranjero es una obligación informativa distinta. Esta guía convierte los ficheros de los exchanges en un flujo de trabajo verificable.

Qué descargar de Binance, Coinbase y Bit2Me

Descarga el historial desde la apertura de cada cuenta, no solo desde el 1 de enero del año declarado. Las ventas de 2025 o 2026 pueden consumir unidades compradas años antes. Sin esos datos, el coste de adquisición y el orden FIFO quedan incompletos.

Binance permite crear una API fiscal de solo lectura para herramientas externas. La API no debe tener permisos de trading ni retirada. En importaciones grandes conviene conservar también los ficheros originales, porque una sincronización posterior puede cambiar descripciones o no recuperar un producto ya retirado.

Coinbase permite generar estados personalizados en CSV. La propia ayuda de Coinbase advierte que Coinbase Taxes se centra en Coinbase.com y no incorpora Coinbase Wallet ni, automáticamente, la actividad histórica de Coinbase Pro. En España, los formularios estadounidenses 1099 no sustituyen el cálculo del IRPF.

Bit2Me ofrece en web y aplicación la descarga anual desde el Histórico de actividad. El Excel contiene movimientos y transacciones del año seleccionado. El detalle individual muestra fecha, hora, tipo, moneda, cotización y costes. Guarda ambos niveles cuando una conversión o una comisión no resulte clara.

Unir todas las cuentas antes de calcular

Una retirada de Binance y el depósito correspondiente en Coinbase pueden ser una simple transferencia propia. Si se importan como venta y compra independientes, aparece una ganancia inexistente y se pierde la antigüedad original. La conciliación debe comparar activo, cantidad neta, hora, red, dirección y hash, admitiendo la diferencia del fee de red.

• vincular envíos y recepciones entre cuentas del mismo titular;
• separar el fee de red del importe transferido;
• detectar operaciones duplicadas importadas por API y CSV;
• añadir wallets autocustodiadas y protocolos DeFi;
• reconstruir saldos iniciales y comprobar que ningún activo queda negativo.

Los movimientos internos no son ventas si no cambia el propietario económico, pero necesitan prueba. Una wallet sin nombre debe asociarse a su titular y conservar el hash. La guía de audit trail para DeFi y transferencias explica cómo distinguir dato original y dato reconstruido.

FIFO global, ventas y permutas en el IRPF

La Agencia Tributaria considera que, cuando se venden parcialmente monedas virtuales homogéneas adquiridas en distintos momentos, se transmiten primero las unidades más antiguas: criterio FIFO. Como las unidades del mismo protocolo son homogéneas, el cálculo necesita la cronología conjunta de todas las plataformas y wallets, no tres FIFO independientes elegidos por conveniencia.

La venta por euros produce una ganancia o pérdida patrimonial igual a la diferencia entre valor de transmisión y adquisición, incluidos los gastos directamente relacionados y pagados por el contribuyente. La ganancia pertenece normalmente a la base del ahorro cuando la operación privada no forma parte de una actividad económica.

El intercambio de BTC por ETH también es una permuta y genera un resultado. La Agencia Tributaria indica que el valor de transmisión se determina conforme a la regla de permuta, tomando el mayor entre el valor de mercado de lo recibido y de lo entregado. El nuevo activo recibe a su vez un coste en euros. Un informe que solo registra ventas a fiat omite estas realizaciones.

1. Ordenar todos los movimientos por fecha y hora.
2. Excluir transferencias propias ya conciliadas.
3. Convertir compras, ventas y fees a euros en su fecha.
4. Aplicar FIFO por cada moneda homogénea.
5. Calcular cada venta y permuta por separado.
6. Mantener staking, mining, DeFi y derivados en categorías revisables.

El método técnico se desarrolla en la guía práctica de FIFO. No se debe sustituir una adquisición ausente por coste cero sin advertencia: el resultado ha de quedar “no calculable” hasta completar la prueba.

Declaración del IRPF y modelo 721 son obligaciones distintas

Las ganancias y pérdidas privadas por transmisión o permuta se incluyen en el apartado específico de monedas virtuales del IRPF. El número exacto de casilla puede cambiar con el modelo anual, por lo que el informe debe preparar fechas, denominación, valores y resultado por operación, y no codificar permanentemente una casilla de un ejercicio anterior.

El modelo 721 informa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero. No calcula la ganancia del IRPF. La Agencia Tributaria establece que no existe obligación si el saldo conjunto a 31 de diciembre no supera 50.000 euros. Cuando se supera, se informa de todas las monedas afectadas. La ubicación y la custodia deben analizarse según quién salvaguarda las claves; no todo token conectado a una plataforma extranjera entra automáticamente, ni la autocustodia se equipara sin más a un custodio extranjero.

El dinero fiat mantenido en un exchange no es moneda virtual para el modelo 721, aunque una cuenta instrumental en el extranjero puede requerir revisar el modelo 720. Además, tras una declaración previa, ciertas cancelaciones o incrementos pueden generar nuevas obligaciones. El manual fiscal de criptomonedas en España mantiene separadas estas capas.

Errores frecuentes en un informe multi-exchange

• usar únicamente el resumen anual de una plataforma;
• tratar depósitos como compras sin coste histórico;
• ignorar swaps, pagos con tarjeta o fees pagados en tokens;
• mezclar opening events de futuros con beneficio realizado;
• aplicar FIFO por exchange en lugar de reconstruir la tenencia completa;
• confundir un 1099 estadounidense con la declaración española;
• confundir el modelo 721 informativo con el IRPF.

Futures y perpetuals necesitan resultado de cierre, funding y comisiones. Una orden abierta o un position snapshot solo documenta la posición. Si falta el opening date puede reconstruirse desde la apertura compatible, pero debe quedar marcado como reconstruido. Un software fiscal crypto fiable continúa con el resto de las operaciones y mantiene el caso incompleto en una hoja de revisión.

Preguntas frecuentes

Fuentes oficiales

• Agencia Tributaria: monedas virtuales en el IRPF 2025
• Agencia Tributaria: preguntas oficiales del modelo 721
• Bit2Me: exportar el Histórico de actividad
• Coinbase: descargar estados y CSV
• Binance: Tax Report API y estados

Revisado el 1 de septiembre de 2026. Guía informativa; no sustituye asesoramiento fiscal individual en España.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.