Crypto Belasting in België 2026: van Aangifte 2025 tot de Nieuwe Meerwaardebelasting

Voor Belgische cryptobeleggers lopen in 2026 twee tijdvakken door elkaar. In de aangifte over inkomstenjaar 2025 geldt nog het oude onderscheid tussen normaal beheer, speculatie en beroepsactiviteit. Voor meerwaarden die vanaf 1 januari 2026 worden gerealiseerd, geldt de wet van 6 april 2026: ook cryptoactiva vallen binnen de nieuwe belasting op meerwaarden op financiële activa. Deze gids houdt beide jaren strikt uit elkaar.

Eerst dit onderscheid: inkomstenjaar 2025 of 2026?

De datum van de verkoop, ruil of andere realisatie bepaalt dus welk kader moet worden onderzocht. Een rapport over kalenderjaar 2025 mag de nieuwe 10%-regeling niet met terugwerkende kracht op transacties uit 2025 toepassen. Een rapport over 2026 mag evenmin aannemen dat normaal privébeheer nog volledig buiten de belasting valt.

Normaal beheer, speculatie of beroepsinkomen

De kwalificatie van cryptoactiviteit is feitelijk. De Dienst Voorafgaande Beslissingen gebruikt een uitgebreide vragenlijst en kijkt onder meer naar de verhouding van de cryptobelegging tot het roerend vermogen, financiering met geleend geld, frequentie, bezitstermijn, kennis, gebruikte tools, mining en de organisatie van de activiteit.

Normaal beheer van privévermogen

Voor realisaties tot en met 31 december 2025 kon een meerwaarde buiten het beroepsvermogen onbelast blijven wanneer de handelingen binnen het normale beheer van privévermogen vielen. Vanaf inkomstenjaar 2026 valt een overdracht onder bezwarende titel van financiële activa binnen normaal privébeheer in beginsel onder de nieuwe algemene meerwaardebelasting. Cryptoactiva zijn uitdrukkelijk in de wettelijke definitie opgenomen.

Abnormaal of speculatief beheer

Een transactie kan divers inkomen vormen wanneer ze buiten normaal privébeheer valt zonder al een beroepsactiviteit te zijn. Het wettelijke afzonderlijke tarief bedraagt in beginsel 33%, vóór eventuele gemeentelijke gevolgen. Veel handelen alleen beslist de zaak niet, maar leverage, een zeer groot vermogensaandeel, korte cycli, geautomatiseerde handel en een uitgesproken speculatief plan kunnen zwaar wegen.

Beroepsactiviteit

Een duurzame, georganiseerde en beroepsmatig uitgeoefende handelsactiviteit kan beroepsinkomen opleveren. Dan gelden progressieve personenbelasting, beroepskostenregels en mogelijk sociale bijdragen. De hoogste federale schijf voor inkomstenjaar 2026 bedraagt 50%; dit is geen vast cryptotarief en zegt niets over de effectieve aanslag van een individuele gebruiker.

Wie zijn situatie vooraf juridisch wil laten bevestigen, kan de aangepaste crypto-ontwerpaanvraag van de Rulingcommissie gebruiken. Een ruling geldt voor de beschreven feiten en is geen algemene vrijstelling voor andere beleggers.

Wat veranderde door de wet van 6 april 2026?

De Kamer nam het ontwerp op 2 april 2026 aan; de wet dateert van 6 april en werd op 21 april 2026 gepubliceerd. Zij werkt voor relevante meerwaarden vanaf 1 januari 2026. Voor het algemene regime zijn vooral deze punten belangrijk:

• Crypto valt binnen de wet: de definitie omvat digitale weergaven van waarde of rechten die met distributed-ledgertechnologie kunnen worden overgedragen en opgeslagen, met bepaalde NFT's voor betalings- of beleggingsdoeleinden.
• Algemeen tarief: meerwaarden binnen normaal privébeheer worden in beginsel afzonderlijk belast tegen 10%.
• Jaarlijkse voetvrijstelling: de basisvrijstelling bedraagt voor 2026 EUR 10.000 per belastingplichtige en wordt volgens de wet geïndexeerd. Ongebruikte ruimte kan onder voorwaarden beperkt doorwerken; de aangifte moet dit persoonsgebonden verwerken.
• Minderwaarden: relevante verliezen zijn alleen verrekenbaar met relevante meerwaarden van hetzelfde inkomstenjaar. Een resterend verlies wordt niet als onbeperkte verliespot doorgeschoven.
• Historische meerwaarde: voor activa die vóór 2026 zijn verkregen, speelt de referentiewaarde per 31 december 2025 een centrale rol. Bewaar tegelijk de echte aankoopbewijzen, omdat de wet overgangs- en bewijsregels bevat.
• Geen keuze voor het laagste tarief: de gebruiker kiest niet vrij tussen 10%, 33% en beroepsinkomen. Het werkelijke activiteitenprofiel bepaalt de categorie.

FIFO, EUR-waardering en bewijs van de kostprijs

Voor het nieuwe regime schrijft de wet FIFO voor wanneer identieke financiële activa op verschillende momenten zijn verworven en slechts een deel wordt overgedragen. Daardoor is het niet langer zorgvuldig om voor 2026 alleen te schrijven dat FIFO een vrijblijvende praktijkkeuze is.

1. Leg elke acquisitie vast met datum, hoeveelheid, EUR-waarde en kosten.
2. Leg voor oudere posities de aantoonbare waarde per 31 december 2025 vast.
3. Koppel een verkoop of crypto-naar-crypto-ruil aan de oudste beschikbare identieke eenheden volgens de toepasselijke FIFO-scope.
4. Waardeer beide zijden van de transactie in EUR op hetzelfde tijdstip.
5. Bereken meer- en minderwaarden per realisatie en consolideer ze per inkomstenjaar.
6. Houd 10%-resultaten, 33%-resultaten en beroepsresultaten in afzonderlijke controlekolommen.

Ontbreekt een aankoopbewijs, dan mag software niet stilzwijgend een gunstige kostprijs verzinnen. De positie hoort in een controlelijst met de gebruikte bron, koers en eventuele onzekerheid. Bekijk ook de bredere Belgische cryptobelastinggids en de Duitstalige België-uitleg.

Welke cryptotransacties kunnen een realisatie vormen?

• verkoop van crypto voor EUR of een andere fiatmunt;
• ruil van BTC tegen ETH, stablecoins of andere cryptoactiva;
• betaling voor goederen of diensten met crypto;
• economische ruil bij wrapping, liquidity pools of andere DeFi-contracten, afhankelijk van de verkregen rechten;
• afwikkeling van derivaten of andere contracten, met een afzonderlijke juridische kwalificatie.

Een zuivere overdracht tussen twee wallets van dezelfde belastingplichtige is geen verkoop. De software moet daarom beide walletzijden matchen. Netwerkfees, bridgeverschillen en wrapped tokens mogen niet automatisch als inkomen of verlies worden geboekt zonder het volledige transactiepad te reconstrueren.

Staking, lending, mining en DeFi zijn niet automatisch 10%

De nieuwe meerwaardebelasting gaat over gerealiseerde meerwaarden op financiële activa. Een staking reward, lendingvergoeding, miningbeloning of protocol incentive kan daarnaast een opbrengst of vergoeding vormen. De juiste categorie kan roerend inkomen, divers inkomen of beroepsinkomen zijn, afhankelijk van contract, regelmaat, organisatie en prestatie.

Daarom hoort een tax engine ontvangst en latere verkoop apart te bewaren. Eerst wordt beoordeeld of en wanneer de ontvangen token inkomen vormt en tegen welke EUR-waarde. Die waarde kan vervolgens de kostprijs zijn voor de latere realisatie. Voor protocolspecifieke gevallen helpt de gids over staking en DeFi in België; professionele gebruikers vergelijken hun feiten met beroepsmatige cryptohandel.

Aangifte 2026 en controlebestand

Voor inkomstenjaar 2025 is de papieren termijn van 30 juni 2026 en de gewone online termijn verstreken. Wie specifieke inkomsten heeft, kan volgens FOD Financiën tot 16 oktober 2026 online indienen. Controleer altijd MyMinfin voor de termijn die bij het dossier staat. De meerwaarden van kalenderjaar 2026 komen pas in aanslagjaar 2027; de definitieve rubrieken en codes moeten uit de aangifte van dat aanslagjaar worden overgenomen.

Een belastbaar rapport moet minstens exchange- en walletgegevens, transactiehashes, EUR-koersen, begin- en eindbestanden, FIFO-lots, de 31-december-2025-basis, inkomsten en handmatige correcties bevatten. Een software-uitvoer is een werkblad, geen bindende fiscale kwalificatie.

CARF/DAC8 vergroot de gegevensuitwisseling

België zette DAC8/CARF om met de wet van 16 maart 2026. Rapporterende cryptoactivadienstverleners moeten gebruikers identificeren, fiscale woonplaatsgegevens verzamelen en relevante transacties rapporteren. FOD Financiën kan informatie met partnerlanden uitwisselen. Dit vervangt de eigen aangifteplicht niet en betekent evenmin dat een exchange de Belgische kostprijs al correct heeft berekend.

Veelgestelde vragen over crypto belasting in België

Officiële bronnen

• Belgische Kamer: wetgevingsdossier 56K1244 en wet van 6 april 2026
• Belgische federale regering: invoering meerwaardebelasting en cryptoactiva
• Dienst Voorafgaande Beslissingen: aangepaste ontwerpaanvraag cryptomunten
• FOD Financiën: belastingaangifte en termijnen 2026
• FOD Financiën: CARF/DAC8 in België

Juridische en administratieve stand gecontroleerd op 2 september 2026. Dit artikel is algemene informatie en geen individueel fiscaal advies.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.