Krypto-Steuern in Dänemark 2026: FIFO, Gewinne und Verluste richtig erklären

Dänemark behandelt den privaten Handel mit Kryptowerten regelmäßig als Spekulation. Das führt zu einer ungewöhnlich asymmetrischen Rechnung: Gewinne gehen grundsätzlich in das persönliche Einkommen ein, Verluste wirken nur als gesonderter Abzug. Zusätzlich verlangt die Skattestyrelsen meist FIFO über alle Börsen und Wallets hinweg. Dieser Leitfaden zeigt, welche Vorgänge in den Report gehören, warum Gewinne und Verluste nicht einfach saldiert werden dürfen und wann Stablecoins oder Finanzkontrakte eine andere Logik auslösen.

Wie Dänemark private Kryptowährungen besteuert

Die dänische Steuerbehörde Skattestyrelsen geht bei privaten Käufen und Verkäufen von Kryptowährungen als Hauptregel von spekulation aus: Der Vermögenswert wurde zumindest auch mit der Absicht erworben, bei einem späteren Verkauf einen Gewinn zu erzielen. Bei einer Veräußerung ist deshalb für jede betroffene Einheit der Unterschied zwischen Erlös und Anschaffungskosten zu berechnen.

Gewinne zählen grundsätzlich zum persönlichen Einkommen, allerdings ohne den achtprozentigen Arbeitsmarktbeitrag. Die konkrete Belastung hängt vom übrigen Einkommen und von der Gemeinde ab. SKAT weist darauf hin, dass sie bis zu 53 Prozent erreichen kann. Das ist kein pauschaler Kryptosteuersatz. Verluste werden anders behandelt: Nach der amtlichen Verbraucherinformation beträgt ihr typischer steuerlicher Abzugswert rund 26 Prozent. Eine Brutto-Gewinnsumme von 10.000 DKK und eine Brutto-Verlustsumme von 10.000 DKK ergeben daher nicht automatisch null Steuerwirkung.

Welche Kryptoereignisse sind in Dänemark steuerlich relevant?

Eine Veräußerung liegt nicht nur beim Verkauf gegen DKK, EUR oder USD vor. Auch der Tausch von BTC in ETH verwendet BTC als Gegenleistung und realisiert damit das Ergebnis der abgegebenen BTC. Dasselbe gilt grundsätzlich, wenn Kryptowährung für Waren oder Dienstleistungen ausgegeben wird. Der neue Coin oder die erhaltene Leistung bekommt zugleich einen dokumentierten Wert für den nächsten Rechenschritt.

• Verkauf von Kryptowährung gegen Fiatgeld;
• Tausch eines Kryptowerts in einen anderen Kryptowert;
• Bezahlung von Waren, Dienstleistungen oder Gebühren mit Krypto;
• Veräußerung von Rewards, Airdrops oder Hardfork-Beständen;
• je nach Vertragsart jährliche Bewertung bestimmter Finanzkontrakte.

Ein Transfer zwischen zwei eigenen Wallets ist dagegen kein Verkauf, wenn das wirtschaftliche Eigentum unverändert bleibt und die Verbindung dokumentiert werden kann. Solche Bewegungen dürfen nicht als Zugang mit Anschaffungskosten null behandelt werden. Fehlt die Zuordnung, kann später die ursprüngliche Basis nicht belegt werden. Deshalb sollte der Wallet- und Börsenabgleich vor der Steuerberechnung erfolgen.

FIFO gilt grundsätzlich über den gesamten Bestand

SKAT verlangt als Ausgangspunkt FIFO: Die zuerst gekauften Einheiten eines Kryptowerts gelten als zuerst verkauft. Entscheidend ist dabei nicht die einzelne Börse oder Wallet. Die amtliche Anleitung betrachtet die Bestände derselben Kryptowährung grundsätzlich als einen Gesamtbestand. Ein Verkauf von ETH auf Börse B kann deshalb Anschaffungskosten aus einem früheren Kauf auf Börse A verbrauchen.

Beispiel: Eine Person kauft zuerst 1 ETH für 10.000 DKK auf Coinbase und später 1 ETH für 15.000 DKK auf Kraken. Verkauft sie anschließend 0,6 ETH von der Kraken-Wallet, ordnet FIFO diesem Verkauf 0,6 ETH aus dem ersten Kauf zu. Der physische Speicherort ändert die steuerliche Reihenfolge nicht. Gebühren, die direkt mit Kauf oder Verkauf verbunden sind, können nach SKAT in die Transaktionsrechnung einbezogen werden; Kosten interner Transfers oder einer Steuersoftware sind nicht automatisch konkrete Anschaffungs- oder Veräußerungskosten.

FIFO wird für jeden Assettyp getrennt geführt. BTC und ETH teilen also keinen gemeinsamen Pool. Ein belastbarer Report benötigt für jedes Asset eine chronologische Bestandskette, muss Splits und Teilverkäufe beherrschen und darf nicht je Börse neu bei null beginnen. Unser Methodenleitfaden erklärt, warum ein beliebiger Wechsel zu Durchschnitt oder LIFO die dänische Rechnung verfälschen würde.

Gewinne in Rubrik 20, Verluste in Rubrik 58

Nach der aktuellen SKAT-Anleitung werden die gesamten steuerpflichtigen Gewinne in Rubrik 20 der Jahresaufstellung als anderes persönliches Einkommen eingetragen. Die gesondert ermittelten Verluste gehören in Rubrik 58. Die Behörde betont, dass Gewinne und Verluste grundsätzlich pro Handel zu berechnen und nicht einfach miteinander zu verrechnen sind.

Es existiert eine enge amtliche Ausnahme für eine abgeschlossene Handelsfolge derselben Kryptowährung: Wurde zuvor kein Bestand gehalten, wird ein Paket gleichzeitig gekauft und noch im selben Jahr in mehreren Teilen verkauft, ohne zwischenzeitlichen Zukauf, kann eine Nettobetrachtung innerhalb dieses Pakets möglich sein. Diese Ausnahme darf eine Software nicht pauschal auf das gesamte Portfolio ausdehnen. Bei gemischten Beständen, verschiedenen Coins oder Nachkäufen bleibt die getrennte Darstellung der sichere Standard.

1. Alle Börsen, Wallets und DEX-Transaktionen vollständig importieren.
2. Eigene Transfers erkennen und Anschaffungsdaten fortführen.
3. Pro Asset die globale FIFO-Kette berechnen.
4. Gewinn- und Verlustveräußerungen separat summieren.
5. Rubrik 20 und 58 als Übertragungswerte ausgeben, nicht als fertigen Steuerbescheid.

Stablecoins, Krypto-Zinsen, Airdrops und Derivate

Der Name „Stablecoin“ entscheidet nicht über die Steuer. SKAT behandelt bestimmte Instrumente als Finanzkontrakte. Dann können Gewinne und Verluste Kapitalertrag sein und bei über das Jahresende laufenden Verträgen nach dem Lagerprinzip jährlich erfasst werden. Ein USDT-, USDC- oder EUR-Token darf deshalb nicht allein wegen seiner Kursstabilität automatisch in die normale Spekulations-FIFO-Rechnung oder in die Vertragsrechnung eingeordnet werden. Maßgeblich sind Rechte, Referenzwert und Vertragsbedingungen.

Bei laufenden Krypto-Zinsen ist der Marktwert nach der amtlichen Anleitung grundsätzlich in dem Zeitpunkt persönliches Einkommen, in dem der Ertrag gutgeschrieben wird und verfügbar ist. Ein späterer Verkauf ist ein zweiter Vorgang und läuft zusammen mit dem übrigen Bestand dieses Assets durch FIFO. Hardfork-Zuteilungen werden nach SKAT dagegen grundsätzlich erst beim späteren Verkauf erfasst; die zugeteilte Einheit hat dabei regelmäßig Anschaffungskosten null. Airdrops und Geschenke können je nach Anlass anders behandelt werden.

Futures, Perpetuals und Optionen benötigen ebenfalls eine Vertragsprüfung. Opening-Zeilen und Position-Snapshots dokumentieren eine Position, realisieren aber nicht noch einmal denselben Gewinn. Der Report sollte Schließungs-P&L, Funding und Gebühren getrennt zeigen und unsichere Verträge in ein Prüfblatt verschieben. Ein Spot-FIFO-Report ist für Derivate nicht automatisch richtig.

Dokumentation und Steuerreport: praktische Checkliste

SKAT erwartet nachvollziehbare Belege zu Orders, Käufen, Verkäufen und Zahlungen. Screenshots allein reichen bei vielen Transaktionen nicht. Sinnvoll sind unveränderte CSV-Dateien, API-Exporte, Wallet-Adressen, Transaktions-Hashes, Fiat-Einzahlungen, Gebührenbelege und eine Erklärung verwendeter Kurse. Fehlende Anschaffungsdaten sollten als „nicht berechenbar“ sichtbar bleiben und nicht stillschweigend mit null oder einem Schätzwert ersetzt werden.

Ein guter dänischer Krypto-Steuerreport zeigt daher die globale FIFO-Lotkette, getrennte Gewinn- und Verlustsummen, nicht steuerbare Transfers, Einkommensereignisse und Vertrags-Prüffälle. Er unterstützt die Erklärung, ersetzt aber weder eine bindende Auskunft von Skattestyrelsen noch die individuelle Prüfung besonderer Produkte.

Häufige Fragen zu Krypto-Steuern in Dänemark

Amtliche Quellen

• Skattestyrelsen: Gewinne und Verluste aus Krypto berechnen und erklären
• Skattestyrelsen: Fragen und Antworten zu Kryptowährungen
• Skattestyrelsen: Krypto-Zinsen
• Skattestyrelsen: Stablecoins und Finanzkontrakte

Fachlich geprüft am 1. September 2026. Dieser Leitfaden ist eine Berechnungs- und Dokumentationshilfe und ersetzt keine individuelle dänische Steuerberatung.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.