CARF 2026 – Was Krypto-Investoren über den globalen Datenaustausch wissen müssen

Während DAC8 für die EU gilt, geht CARF noch weiter: Die OECD will weltweit Krypto-Daten zwischen Steuerbehörden austauschen. Als Anleger mit Konten auf US- oder UK-Börsen sollte man das kennen.

Was ist CARF?

CARF steht für Crypto-Asset Reporting Framework – ein von der OECD entwickelter internationaler Standard für den automatischen Informationsaustausch über Krypto-Assets zwischen Steuerbehörden. CARF ist das Krypto-Äquivalent zum CRS (Common Reporting Standard), der seit 2017 Bankdaten austauscht.

Die OECD veröffentlichte CARF im Oktober 2022. Seitdem haben sich über 50 Länder verpflichtet, CARF bis 2027 umzusetzen – darunter alle G20-Staaten, die EU (via DAC8), USA, UK, Kanada, Australien und Japan.

CARF vs. DAC8 – was ist der Unterschied?

• DAC8: EU-Richtlinie, gilt für EU-Mitgliedsstaaten, ab 2026 in Kraft
• CARF: OECD-Standard, global, muss von jedem Land einzeln umgesetzt werden
• Verhältnis: DAC8 implementiert CARF für die EU. Außerhalb der EU gilt CARF in Ländern, die es umgesetzt haben.

Für deutsche Anleger ist DAC8 der unmittelbar relevante Rahmen. CARF ist bedeutsam für internationale Konten – z. B. bei US-Börsen wie Coinbase oder Kraken.

Welche Länder nehmen an CARF teil?

Stand 2026 (Auswahl):

• EU-Staaten (via DAC8): Deutschland, Frankreich, Österreich, alle 27 EU-Länder
• USA: 1099-DA für Broker, CARF-Abstimmung läuft (IRS)
• UK: HMRC-Meldepflichten ab 2026
• Kanada, Australien, Neuseeland: Umsetzung 2026–2027
• Japan, Singapur, Schweiz, Liechtenstein: aktive CARF-Implementierung
• Cayman Islands, BVI: bereits CARF-committed – Offshore-Schlupflöcher werden damit geschlossen

Was bedeutet CARF konkret für dich?

Wer Konten bei internationalen Börsen hat – z. B. bei einer US-regulierten Coinbase oder einer UK-regulierten Kraken-Einheit – muss damit rechnen, dass diese Daten über CARF an das deutsche Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) weiterfließen. Das BZSt leitet sie weiter ans zuständige Finanzamt.

Kurz gesagt: Nicht nur EU-Börsen, sondern potenziell alle Konten bei Börsen in CARF-Partnerländern sind für das Finanzamt sichtbar.

Wer ist von CARF ausgenommen?

• Dezentrale Protokolle (DEXs) ohne identifizierbaren Betreiber – aktuell noch ausgenommen
• Self-Custody Wallets (MetaMask, Ledger) – keine Meldepflicht, da kein CASP involviert
• Micro-Transaktionen unter definierten Schwellenwerten (länderspezifisch)
• Börsen in Ländern, die CARF nicht implementiert haben

1099-DA in den USA – wie passt das zu CARF?

Die USA haben ein eigenes System: Das 1099-DA-Formular verpflichtet US-Krypto-Broker ab 2025, realisierte Gewinne an den IRS zu melden. Deutsche Anleger mit US-Börsenkonten müssen davon ausgehen, dass diese Daten perspektivisch über das US-D-Doppelbesteuerungsabkommen weitergeleitet werden können.

Was ändert sich für deutsche Anleger?

Wer mehrere internationale Börsenkonten hat und bisher nicht alles vollständig deklariert hat, steht vor einer neuen Situation. Die Steuerbehörden bekommen ab 2026/2027 ein zunehmend vollständiges Bild – unabhängig davon, ob die Börse in Deutschland oder im Ausland sitzt. Das ist die neue Realität.

• Handlungsbedarf: Transaktionen aller Börsen und Wallets zusammenführen und korrekt berechnen lassen
• Strafbefreiende Selbstanzeige: Wer bisher unvollständig erklärt hat, sollte rechtliche Beratung in Anspruch nehmen – eine Selbstanzeige ist nur vor Aufdeckung wirksam
• Dokumentation: Ein vollständiger Audit-Trail mit FIFO-Lot-Matching ist die beste Absicherung bei Rückfragen

Was du jetzt tun solltest

1. Alle Börsendaten und Wallet-Historien für 2025 und Vorjahre exportieren
2. FIFO-Berechnung mit Lot-Level-Matching durchführen lassen
3. Report auf Konsistenz mit erwarteten Börsenmeldungen prüfen
4. Bei Unklarheiten oder Nachholbedarf: steuerlichen Berater einschalten

CoinTaxReporting konsolidiert alle Transaktionen, berechnet FIFO auf Lot-Ebene und erstellt einen revisionssicheren Report – der mit DAC8- und CARF-Meldedaten konsistent ist.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.