Krypto Haltefrist – Wann sind Gewinne steuerfrei?

Ein Jahr halten, steuerfrei verkaufen. Klingt einfach. Ist es in der Praxis nicht – besonders wenn man mehrmals nachgekauft hat, gestaked hat oder auf mehreren Börsen aktiv war. Hier ist alles, was du über die Haltefristberechnung wissen musst.

Die 1-Jahres-Regel: Grundprinzip

Gemäß § 23 Abs. 1 Nr. § 2 EStG sind Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowährungen steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als 12 Monate liegen. Diese Frist gilt taggenau.

• Kauf am 15. März 2025 → steuerfrei ab 16. März 2026
• Verkauf am 14. März 2026 → noch steuerpflichtig (11 Monate 29 Tage)
• Verkauf am 16. März 2026 → steuerfrei (1 Jahr und 1 Tag)

Wie FIFO die Haltedauer bestimmt

Das entscheidende Detail, das viele übersehen: Die Haltedauer bezieht sich nicht auf das Asset insgesamt, sondern auf jedes einzelne Lot – und nach FIFO wird beim Verkauf immer das älteste Lot zuerst aufgelöst.

Beispiel:

Wenn du am 15. März 2026 1 BTC verkaufst: FIFO löst Lot 1 (steuerfrei, > 1 Jahr) und Lot 2 (steuerpflichtig, < 1 Jahr) auf. Obwohl es sich um "denselben Bitcoin" handelt – steuerlich sind es zwei verschiedene Positionen.

Wann beginnt die Haltedauer?

Maßgeblich ist immer das Handelsdatum, nicht der Buchungstag oder Valutatag.

• Kauf auf Börse: Zeitpunkt des Trade-Abschlusses (nicht Einzahlung)
• Staking-Rewards: Haltedauer beginnt am Tag des Zuflusses des Rewards
• Airdrop: Haltedauer beginnt am Zeitpunkt des Empfangs
• Mining: Haltedauer beginnt am Tag der Entstehung des Coins
• DeFi-Swap: Der eingetauschte Coin hat eine neue Haltedauer ab dem Tauschtag

Ausnahmen: Wann gilt die 10-Jahres-Frist?

Hier wird es interessant – und das wissen viele nicht: Für bestimmte Krypto-Aktivitäten gilt nicht die 1-Jahres-Frist, sondern eine 10-Jahres-Haltedauer:

• Kryptowährungen, die zur Einkunftserzielung genutzt wurden – z. B. als Staking-Einlage oder Lending-Kapital
• Betroffen: das eingesetzte Kapital, nicht die Rewards selbst
• Beispiel: 1 ETH wird für 6 Monate gestaked → Haltedauer verlängert sich auf 10 Jahre ab erstem Kauf

Wichtig: Das BMF-Schreiben vom Mai 2022 hat hier für Klarheit gesorgt, aber einzelne Fälle – z. B. Liquid Staking via Lido – können abweichen. Im Zweifel Steuerberater einbeziehen.

Krypto-zu-Krypto-Tausch: neue Haltedauer

Ein Tausch von Bitcoin gegen Ethereum ist steuerlich ein Verkauf des Bitcoin und ein Neukauf des Ethereum. Die Haltedauer des Ethereum beginnt am Tauschtag neu. Die möglicherweise lange Haltedauer des Bitcoin-Lots überträgt sich nicht auf den Ethereum.

Haltefrist in der Praxis prüfen

CoinTaxReporting berechnet automatisch nach FIFO, welches Lot bei jedem Verkauf aufgelöst wird – inklusive Kaufdatum und Haltedauer. So siehst du sofort, ob ein Verkauf steuerfrei oder steuerpflichtig war. Du kannst außerdem prüfen, welche aktuell gehaltenen Lots wann die 1-Jahresgrenze überschreiten.

Typische Fehler bei der Haltefristberechnung

• Börsen-Haltedauer ≠ steuerliche Haltedauer: Einige Börsen zeigen "durchschnittliche Haltedauer" an – das ist steuerlich irrelevant. FIFO-Lot-Ebene zählt.
• Transfer als Kauf gewertet: Ein Transfer zwischen eigenen Wallets setzt die Haltedauer nicht zurück. Das Kaufdatum des ursprünglichen Lots bleibt maßgeblich.
• Staking vergessen: Wer gestakete Assets verkauft, hat möglicherweise die 10-Jahres-Frist aktiviert – ohne es zu wissen.
• Jahresendverkauf zu früh: Ein Lot, das am 2. Januar 2025 gekauft wurde, wird erst am 3. Januar 2026 steuerfrei – nicht am 31. Dezember 2025.

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.