NFT Steuern 2026 – Wann und wie NFT-Gewinne versteuert werden

NFTs kaufen, verkaufen, minten – und dann kommt die Steuererklärung. Wer zum ersten Mal einen NFT mit ETH gekauft hat, merkt schnell: Da ist gerade nicht nur ein Kauf passiert, sondern auch noch ein steuerpflichtiger ETH-Verkauf. Dieser Artikel klärt, was wirklich zu versteuern ist.

NFTs in Deutschland: Das Grundprinzip

NFTs werden in Deutschland als sonstige Wirtschaftsgüter nach § § 23 EStG behandelt – genauso wie Bitcoin oder Ethereum. Kein Sonderstatus, keine Ausnahme. Das bedeutet:

• Haltefrist unter 1 Jahr: Gewinn aus NFT-Verkauf ist voll steuerpflichtig
• Haltefrist über 1 Jahr: Gewinn ist steuerfrei
• Freigrenze: 1.000 € für alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen

NFT-Kauf: Achtung, doppeltes Steuerereignis

Wer einen NFT mit ETH kauft, löst gleichzeitig zwei steuerliche Ereignisse aus – das wissen die wenigsten:

• Der NFT-Kauf gilt als Veräußerung der verwendeten ETH (steuerpflichtig wenn Haltedauer unter 1 Jahr)
• Die Anschaffungskosten des NFTs entsprechen dem Marktwert der gezahlten ETH zum Kaufzeitpunkt
• Gas-Kosten können zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet werden

Beispiel: Du kaufst einen NFT für 2 ETH (Wert: 4.000 €). Die ETH wurden zuvor für 3.000 € gekauft und weniger als 1 Jahr gehalten → Gewinn aus ETH-Verkauf: 1.000 €, steuerpflichtig. Der NFT hat damit Anschaffungskosten von 4.000 €.

NFT-Verkauf: Gewinnberechnung

Beim Verkauf eines NFTs gilt die bekannte Formel: Verkaufserlös minus Anschaffungskosten. Und die Haltedauer entscheidet:

• Verkaufserlös (in EUR zum Tageskurs) minus Anschaffungskosten = Gewinn oder Verlust
• Haltedauer ab Kaufdatum des NFTs bestimmt die Steuerpflicht
• Auch Verluste aus NFT-Verkäufen können mit anderen § 23-Gewinnen verrechnet werden

Beispiel: NFT für 4.000 € gekauft, nach 8 Monaten für 7.000 € verkauft → Gewinn: 3.000 €, steuerpflichtig. Nach 14 Monaten Haltedauer: steuerfrei.

NFT Minting: Steuerliche Behandlung

Das Minting selbst ist kein steuerpflichtiger Vorgang – erst der Verkauf des selbst erstellten NFTs wird relevant:

• Privatanleger: Erlös aus dem Erstverkauf eines selbst erstellten NFTs gilt als sonstige Einkünfte (§ § 22 EStG), nicht als Veräußerungsgewinn
• Gewerblich tätige Künstler: Einnahmen aus NFT-Verkäufen sind als gewerbliche Einkünfte zu versteuern (§ § 15 EStG)
• Die Abgrenzung hängt von Häufigkeit, Systematik und Gewinnerzielungsabsicht ab – da liegt auch die Grauzone

Royalties: Laufende Einnahmen

Bei vielen NFT-Projekten bekommt der Ersteller bei jedem Weiterverkauf eine prozentuale Gebühr – das klingt passiv, ist aber aktiv steuerpflichtig:

• Royalties gelten als laufende Einkünfte (§ § 22 EStG oder § § 15 EStG je nach Umfang)
• Steuerpflichtig zum Marktwert im Zeitpunkt des Zuflusses
• Müssen in der Steuererklärung als Einkünfte angegeben werden – auch wenn es kleine Beträge sind

NFT-Trading: Wann wird es gewerblich?

Wer NFTs systematisch kauft und schnell wieder verkauft, riskiert als gewerblicher Händler eingestuft zu werden. Und das verändert alles:

• Alle Gewinne unterliegen der Einkommensteuer – unabhängig von der Haltedauer
• Kein Haltefristprivileg mehr. Keines.
• Außerdem evtl. Gewerbesteuerpflicht
• Indizien: hohe Transaktionsfrequenz, kurzfristige Haltedauern, professionelle Tools

Schweiz: NFT-Besteuerung

In der Schweiz gelten für NFTs grundsätzlich dieselben Regeln wie für andere Krypto-Assets:

• Kapitalgewinne für Privatanleger steuerfrei
• NFT-Bestände müssen in der Vermögenssteuererklärung deklariert werden (Wert zum 31.12.)
• Royalties und Minting-Einnahmen sind steuerbares Einkommen
• Gewerbsmäßiger NFT-Handel: Gewinne als Einkommen steuerpflichtig

Praktische Tipps für NFT-Anleger

Das klingt nach viel – ist es auch. Aber mit der richtigen Dokumentation ist es machbar:

• Kaufdatum und Kaufpreis (in EUR) jedes NFTs festhalten – von Anfang an
• Gas-Kosten separat erfassen – können die Anschaffungskosten erhöhen
• Royalty-Zahlungen laufend notieren
• Bei vielen Transaktionen: CoinTaxReporting nutzen – importiert On-Chain-Daten direkt und klassifiziert alles automatisch

Hinweis: Dieser Artikel dient ausschließlich zur allgemeinen Information und stellt keine Steuerberatung dar. Für individuelle Steuerberatung wende dich an einen zugelassenen Steuerberater.